一、增值税进项留抵账务处理
一般纳税人年底可以有进项税留抵。增值税一般纳税人核算增值税在“应交税费”科目下设置三个二级科目：应交增值税（下设进项税额、已交税金、转出未交增值税、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税等明细科目）、未交增值税、待抵扣进项税额。关于“待抵扣进项税额”科目的说明辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。
二、增值税进项税额留抵时间有要求吗
增值税专用发票需在规定期限内办理认证，认证通过后的进项税可以抵扣销项税，抵扣不完的可以往后结转抵扣，在增值税申报表上显示为 留抵税额 ，这部分税务局不会退给企业，一直往后抵扣的
三、增值税进项税额留抵税额账务处理
上期留底税额会计分录
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100
扩展资料
一般公式
一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税
进项税留抵
本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。
留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。
已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
参考资料：
四、增值税进项税额留抵退税条件
可以留抵的。增值税进项税可以抵扣和销项税相同的税额。如果是进项税多了，我们可以做为留抵在以后月份的征期没办法取得进项税的情况下使用，现在国家对增值税退税也有优惠政策，进项税多了的情况下，我们也可以按增值税的退税流程，做退税处理。
五、增值税进项税额留抵退税
进项税留抵会计分录
有留抵税额，本月多交的增值税：
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
有应交未交增值税：
借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金-未交增值税
进项税额不足抵扣的税务处理——形成留抵税额
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分(即留抵税额)，可以结转下期继续抵扣;
原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。
六、增值税进项税额留抵退税政策
1 增值税留抵退税政策的截止时间为2022年12月31日。2 因为增值税留抵退税政策是为了鼓励企业增加投资和生产，政府为企业提供退税的支持。政策自2018年1月1日起实施，截止时间为2022年12月31日，超过截止时间后将不能再享受该政策。3 延伸内容：增值税留抵退税政策是一项非常有利于企业的政策，不少企业都可以享受到这个政策的红利，可以通过留抵退税来降低企业的税负，提高企业的盈利水平。同时，如果企业想要在政策截止之前享受到政策带来的优惠，可以多加关注政策的实施细则和操作要求，及时了解政策变化。
七、增值税进项税额留抵退政策
进项税额抵扣时限 （1）增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 （2）一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后（P120先比后抵，稽核期为开具的3个月以内，180日内抵扣），作为进项税额抵扣。 只要已经认证并申报了，就没有限期规定了，直到你销项大于进项抵扣完毕。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定，除该条例第十三条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。因此，对于留抵税额的抵扣并无时间上的限制。
