一、工资薪金总额包括哪些？
一般情况下职工的工资薪金总额包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。頭條萊垍
《企业所得税法实施条例》第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。萊垍頭條
依据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)规定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照国税函[2009]3号文件第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业负担的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。萊垍頭條
二、劳务派遣公司未将代发的工资薪金计入工资总额，用工单位能计入吗？
有两种情况：
1、劳务派遣公司支付，那么贵司作为用工单位需要作为劳务费支出，不得计入用工单位的工资薪金，需要计入劳务派遣公司的员工工资薪金；
2、贵司直接支付给劳务派遣员工，那么应作为工资薪金支出，准予计入企业工资薪金总额。
特别提示：被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益。
所以劳务派遣员工可以加入用人单位的工会组织，享受相应的工会福利。
三、工资总额包括哪些内容如何计算工资总额？
工会经费或筹备金计费基数为当年全部职工的工资总额。根据全国总工会财字（95）11号文件和国家统计局有关文件精神，全部职工是指在国家机关、党派团体、各类企业、事业单位工作，并由其支付工资的各类人员，范围包括：固定职工、合同制职工、长期临时工、季节性用工等。
工资总额按照1990年1月1日国家统计局1号令公布的《关于工资总额组成的规定》标准执行，包括计时工资、奖金、津贴和补贴、计件工资、加班加点工资和特殊情况下支付的工资。
四、工资薪金所得包括社保吗？
依据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照国税函[2009]3号文件第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业负担的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
五、工资薪金在网上怎么申报？
步骤如下：
1、在电子税务局中，通过“代扣代缴个人所得税”—“个税明细信息上传下载”—“个税明细下载”，下载初始化文件并导入个税客户端。
2、填写要申报的个人所得税代扣代缴明细申报的所得期。
3、通过“代扣代缴个人所得税”—“个税明细上传”，上传您的申报文件，进行申报。
4、申报成功后，在“个人所得税纳税清单查询和申请”中下载反馈文件并导入个税客户端以完成申报业务。
六、教师年度工资总额？
教师的年度工资总额主要是由基本工资+津贴+奖金三大部分组成。
1. 基本工资
基本工资=岗位工资+薪级工资+绩效工资
岗位工资与教师的职称相挂钩，也是导致不同教师之间工资差别的最直接因素，职称越高，岗位工资自然也就越高，这也是为什么所有的教师都在争取职称评定努力晋升的原因。
薪级工资也就是工龄工资，工龄工资随着工作年限的增加而增加，这也是国家对长时间奋斗在岗位上勤勤恳恳教书育人的教师们的奖励。而新入职的教师们这一项工资自然也就比较低。
绩效工资是当地政府和教育局给予教师的一项补贴，按照一定的基本工资的百分比或者教师的教学成绩进行评定来发放。绩效工资会受到当地的经济发展水平的限制，一二线城市的教师绩效工资较高，偏远地区的教师绩效工资就较低。
2. 津贴
津贴主要有教龄津贴、地方性津贴、农村教师津贴、车补等。
与工龄工资不同，教龄津贴是计算教学工作的年限。按从事本职工作的年限计算。凡从事本职工作满5年不满10年者，每月发3元；满10年不满15年者，每月5元；满15年不满20年者，每月7元；满20年以上者，每月10元。
地方性津贴一般由当地财政部门发放，与当地的经济效益相关，有些地区会发放，而有些地区就直接没有这一项津贴。
农村教师津贴是国家为了鼓励大家到偏远地区教书，专门为农村教师和偏远地区教师提供的福利。
少部分地区的教师还会享有车补，大概在200—500元不等。
3. 奖金
奖金一般是十三月奖励性工资和目标考核奖。
基本上所有的教师都是没有年终奖的。而是会在年底时直接多发放一个月的基本工资，称作十三月奖励性工资。
七、出差补助属于工资薪金所得吗？
一.企业员工因公出差补贴，不需要交个人所得税;这是根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知(国税发[1994]89号)规定：“（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
独生子女补贴；
.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
托儿补助费；
企业职工差旅费津贴、误餐补助；
因此对因公出差，在当地规定标准范围内取得的差旅费津贴不征个人所得税，超过标准部分并入取得当月工资薪金计算缴纳个人所得税。
二.如果是企业用福利费支出且所有员工都有份，并在工资表上列示的各类补贴/津贴是要缴纳个人所得税的。
八、工资薪金的税务筹划是指什么？
工资、薪金所得项目适用九级超额累进税率，根据月实际收入水平课税，对其进行税收筹划的方法主要有：
(1)工资、薪金福利化筹划。
取得高薪是提高一个人消费水平的主要手段，但因为工资、薪金个人所得税的税率是累进的，当累进到一定程度，新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐步减少，所以，把纳税人现金性工资转为提供福利，照样可以增加其消费满足，却可少缴个人所得税。
比如，由企业员工提供住所、假期旅游津贴、福利设施等。
(2)纳税项目转换与选择的筹划。
由于相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得所适用的税率不同，因此利用税率的差异进行纳税筹划是节税的一个重要思路。
在某些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开，而在有些情况下将工资、薪金所得合并就会节约税收。
在特定情况下，需要将收入在工资、薪金与劳务报酬之间转换以节约纳税。
(3)利用“削山头”法进行筹划。
对于适用于累进税率的纳税项目，应纳税的计税依据在各期分布越平均，越有利于节省纳税支出。
利用“削山头”的方法，将纳税人的工资、薪金所得在各期进行分摊，可以起到降低边际税率、节约纳税的目的。
九、工资总额包括哪些内容？
“应付职工薪酬”是执行2006年《企业会计准则》企业的会计科目，它反映应由该企业直接支付给职工的薪酬，不包括间接支付给职工的薪酬（如派遣制职工）或以劳务费、佣金形式支付给职工的费用。从业人员工资总额的统计原则是“谁发工资谁统计”，劳务派遣人员除外。无论用工单位（劳务派遣人员使用方）是否直接支付劳动报酬，劳务派遣人员工资均由实际用工单位填报，而劳务派遣单位（派出单位）不填报。从业人员工资总额包括在岗职工、劳务派遣人员（使用方）和其他从业人员的工资总额。 应付职工薪酬和从业人员工资总额的区别在于： （1）科目不同：“应付职工薪酬”是会计科目的贷方发生额，是计提数；“工资总额”是借方发生额，是会计科目的实发数。 （2）包括的口径不同：“应付职工薪酬”不包括派遣制职工和以佣金形式支付给营销员的工资，而“工资总额”包括使用的劳务派遣人员和以佣金形式支付给营销员的工资。 （3）包括的内容不同：“应付职工薪酬”包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。“工资总额”包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医疗、养老、失业、住房公积金等社会保险基费只含个人缴纳部分，不包括单位缴纳部分；不包括补充养老保险和补充医疗保险中单位缴纳部分；不包括工会经费和教育经费；不包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿。 对于“应付职工薪酬”指标，执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报；未执行2006年《企业会计准则》的企业，应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。如果外籍及港澳台方人员工资福利等未计入“应付职工薪酬”科目中，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。
十、工资总额基数如何计算？
工资总额基数计算按统计局的口径执行。垍頭條萊
工资总额基数=职工本人上一年度月平均工资收入×缴存比例。垍頭條萊
职工月平均工资收入=职工本人年工资总额÷12个月（不满12个月的应按实际发放工资月份）。萊垍頭條
