国企项目审计需要哪些材料?

纳税服务 2023-01-03 02:12 编辑:admin 297阅读

国企审计企业需提供的资料清单 企业需提供资料如下:

1、 最近期的营业执照副本复印件、验资报告复印件,章程复印件 2、 盖公章的年末资产负债表、利润表、现金流量表(一般由企业编制)

3、 以前年度审计报告复印件(本所出具的不再搜集)

4、 现金盘点表(我们提供格式)、银行余额调节表、银行对账单。会计、出纳签字

5、 存货盘点表(有参与盘点人员的签字)、盘点盈亏报告,固定资产盘点表(有参与盘点人员的签字)及盘点盈亏报告。

6、 应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款分账龄的明细表(或电子表),坏账准备计提比例列示。集团内部往来科目余额核对表(可由审计作)。内部购销金额核对表。

7、 预付账款明细表、账龄、大额合同复印件,判断应否转在建、存货等。

8、 长期投资明细表,被投资单位的章程或合同协议,纳入合并范围的企业及权益法(20≤且≤50%)核算的企业报表,被投资单位重大资产、股权转让协议、利润分配股东会或董事会决议。

9、 固定资产大额购买合同复印件,所有明细表,包括名称、购买时间、数量、使用部门(不需用、停用)、折旧年限,残值、折旧率、累计折旧等,可从辅助账套导出。 10、在建工程明细表,包括:名称、金额、工程进度、是否交付使用、决算情况等、可从辅助账套导出。抽查大额工程决算书复印件(封面页即可),大额购买合同复印件。

11、无形资产产权证书复印件,明细表,摊销期限。

12、长短期贷款明细表、合同复印件、利率及利息计算(关注财务费用)

13、预收账款明细表,账龄、大额合同复印件,判断应否转收入

14、税金:流转税月份报表复印件(抽1-2个月),所得税上年汇算清缴表、所得税特殊税率(非25%)规定的文件,房产税(租税的:租赁合同等,自税的:固定资产—房产部分清单)交纳的复印件、土地税交纳的复印件、印花税合同(较多的取得清单)等

15、(审计人员做):营业税(3%、5%)、增值税(17%、13%、0)、城建税及附加(7%、3%)按税率计算表、房产税(0.84%)、土地税(8元/平.7.6)、印花税计算表、所得税(25%)调增调减项的计算表、职工福利费(14%)、职工教育经费(2.5%)、工会经费(2%)测算,业务招待费(0.5%且<=60%)测算、捐赠测算(12%)、业务宣传费(15%)测算、非正常财产损失(出售资产的清理损失为正常损失)有无事务所审核报告(取得)、坏账准备、跌价准备、减值准备等测算、各项罚款罚金等应作纳税调整、财政拨款收入是否依据文件作收入或资本公积,取得复印件。

16、(审计人员做):收入有无挂其他应付款或预收账款,成本费用有无挂其他应收款或预付账款等,存货结转有无遵循加权平均法、制造费用分摊方法(成本费用如果按照收入比例分摊是不正确的),计划成本核算抽查是否正常,差异率年初年末差异比较大说明差异率不准确或计划成本未更新,偏离正常值。材料领用在各项目或产品中分摊准确否

17、专项应付款、长期应付款合同复印件,核对账面核算是否正确。 18、资本公积核算的依据资料复印件,核算分类是否正确。

19、盈余公积计提比例。利润分配的股东会或董事会决议。利润分配的账务处理(审计做)。

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