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2024-06-08 21:42一、小规模增值税销项和进项可以抵扣吗？
1：增值税销项税=销售额*增值税税率（销售额是不含税销售额）
2：进项税是购进商品或材料、支付应税服务等收到的能够抵扣进项税的发票上面注明的税额，
3：应纳增值税=当期销项税-当期进项税 如果进项大于销项就是留底税 当期销项税-当期进项税是负数，那么，它们的差额就是留底税额。
二、小规模企业开增值税专用发票怎么抵扣？
小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣，因为小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
其应纳税额计算方式为：应纳税额=销售额×征收率 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。 考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。
三、小规模纳税人增值税也可以抵扣吗？
【由于审核不通过，只能修改简化回答了】
答案是不可以。小规模纳税人的增值税只有征收率，没有税率，不存在抵扣问题。
其应纳税额等于销售额乘以征收率，当然，该销售额为不含税销售额。
这样，小规模纳税人就根本没有进项税额、销项税额科目，也就不会抵扣计算
四、小规模纳税人收到增值税发票可以抵扣吗？
小规模纳税人收到一般增值税发票不能抵扣。
因为小规模纳税人不可能收到增值税发票。因为税法规定，一般纳税人不能对小规模纳税人开具增值税专用发票。小规模纳税人实行简易征收办法,进项税额不得抵扣。
小规模纳税人是定额纳税的。方法是：税务局管理员到你的生产经营场地或店面上看你的厂或者店的规模，然后给你定一个营业额，然后你就每个月按这个营业额的4%或者6%交增值税（如果你是商品零售，就是4%，其它一般是6%）。比如说管理员认为你的店子一个月能卖5000元的东西，就会给你下定额通知书，然后你每个月1-10号去税务局交5000X4%=200元的增值税。
定额之后一般不易变动，但如果店面扩大或生意特别火爆，有可能税务局会来重新核定营业额。
小规模收到专票怎么办?
企业一般分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人收到专票不能抵扣，全额入账。
五、小规模纳税人开的增值税发票能抵扣多少？
做为销售方小规模纳税人只能开3%增值税普通发票。如果采购方需要增值税专用发票只能到税局代开3%的增值税专用发票，抵扣额当然是按不含税价格总额*3%的税率。
如果为购买方代开增值税专用发票，是可以抵扣；小规模纳税人国税代开专票，购买方只能按小规模纳税人的税率（3%）抵扣进项。
如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人，是不能抵扣的，而且没有必要，小规模纳税人进项税不能做抵扣,只能列入成本核算。
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定：
1、小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。
2、增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费，税率（3%）。
六、小规模成本票如何抵扣？
小规模纳税人是不可以抵扣进项税额的，小规模纳税人取得的成本发票只能全额作为企业所得税税前扣除项，而不能抵扣增值税。
七、电费抵扣增值税？
办公用电属于间接费用，不能列入生产成品，所以办公用电电费进项税额不可以抵扣。《增值税暂行条例》第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）购进固定资产；
（二）用于非应税项目的购进货物挥着应税劳务；
（三）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
（四）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（五）非正常损失的购进货物；
（六）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
八、小规模纳税人取得房屋租金普通增值税发票能抵扣？
房屋租赁费开专票或普票，除了专票可以抵扣、普票不可抵扣以外，金额、税率、税金都一样。
九、小规模纳税人的开增值税专票可以抵扣吗？
不可以抵扣。
小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票，如果销售货物或者应税劳务给增值税一般纳税人，需要到税务机关代开，这时作为对方是可以抵扣3％的进项税额，但是自己是不能抵扣的，增值税专用发票的抵扣仅适用增值税一般纳税人，作为小规模纳税人只能按照销售额和适用税率缴税。
另外，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
十、小规模纳税人的水电费可以抵扣增值税吗？
不能。小规模纳税人根本就不设“进项”，即使取得增值税专票也不能抵扣。