一、小规模纳税人代开房屋租赁费发票的税点是多少？
小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
（一）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照 5% 的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照 5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管税务机关申报纳税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 15 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 45 万元 ）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 15 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 15 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 15 万元的，当期无需预缴税款。
（二）其他个人出租不动产（不含住房），按照 5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。其他个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税; 采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过 15 万元的，免征增值税。
【政策依据】国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告(国家税务总局公告 2021 年第 5 号)
国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告 2016 年第 16 号)
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二、科技类小规模纳税人公司开具增值税专用发票的税率是多少?
谢谢邀请。
小规模纳税人企业因为是简易计征，征收率是3％，即开票税率是3％。无论是什么行业，增值税税率均是3％。所以科技类小规模纳税人企业公司的开票税率是3％。
受到新冠肺炎疫情影响，国家为了复工复产，支持企业发展，出台了小规模纳税人企业增值税阶段性减免政策，如下图：
政策解读：
1、湖北地区：增值税免征
非湖北地区：增值税征收率由3％降低为1％
2、执行时间：2020年3月1日-2020年12月31日
3、双方经济业务发生在2020年3月1日之前，增值税发票税率依然是3％
这些仅仅是我个人的建议和观点，希望可以给你一些启发和帮助，欢迎大家相互讨论学习。
三、批发猪肉分割属于农产品吗 申请为一般纳税人后开普票发票交税吗？
《 财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号）规定：
经国务院批准，自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。现将有关事项通知如下：
一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。
上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。
二、从事农产品批发、零售的纳税人既销售本通知第一条规定的部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的，应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。
综上所述，批发零售鲜活猪肉产品的，是免增值税的，不管是销售人是小规模纳税人还是一般纳税人都是免增值税的。销售免增值税的，只能开具增值税普通发票。
但是，上述免税产品，不包括猪肉加工的香肠、腊肉、烟熏肉以及熟肉制品等。
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四、公司是小规模纳税人，如果是想到税局代开租赁费租金发票，是开5个点还是统一都是3个点的增值税专用发票？
区分情形：若是涉及不动产租赁，那原则上都是5%的征收率（需要区分情形），适用3%征收率才可以按照1%征收率开具；若是涉及动产（比如设备出租等）那就可以按照1%征收率代开；
具体情形：1.单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2.住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
看您企业是属于哪种情形，总的来说，不动产就是5%或者1.5%，动产可以是3%或者1%的征收率。
五、我公司是小规模纳税人，疫情期间发生动产租赁业务。请问，税目是租赁还是建筑服务？发票开具税率是多少？
按照“建筑服务”缴纳增值税。”
国家税务总局网站答：根据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定：“十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。”
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）规定：“第十二条、小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。”
根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）规定：“一、《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。”
因此，小规模纳税人配备操作人员出租挖机，按照建筑服务征收增值税；如果是现在发生的业务，征收率3%减按1%；如果是2020年3月1日到2021年4月1日之间发生的业务，除湖北省以外的其他地区征收率3%减按1%。
【提醒】上述业务，可以要求开具3%的专票，小规模纳税人则按照征收率3%计算缴纳增值税。
六、一般纳税人开钢管租赁费发票出去，能不能用个体户开钢管租赁费进来抵扣营业所得?
如果业务是真实的，当然是可以的。比如钢管是从个体户租赁的，然后再转租赁出去，就没有任何问题。
可是，如果仅仅是为了抵税，而找个体户虚开的发票，则是非常严重的违法，不但不能抵扣进项税额，也不能税前扣除。
七、今年签的老项目施工合同，税率是简易征收3个点，一般纳税人施工方怎样开具简易计税3个点的发票呢？
开具的时候，税控设备里可以选择3的税率，符合清包，甲供，老项目的，进行一般纳税人简易办法征收备案后即可开具。增值税一般纳税人(以下称“纳税人”)提供建筑服务，按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，实行一次备案制。 纳税人应在按简易计税方法首次办理纳税申报前，向机构所在地主管机关办理备案手续，并提交以下资料： (一)为建筑工程老项目提供的建筑服务，办理备案手续时应提交《建筑工程施工许可证》(复印件)或建筑工程承包合同(复印件); (二)为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，办理备案手续时应提交建筑工程承包合同(复印件)。 纳税人备案后提供其他适用或选择适用简易计税方法的建筑服务，不再备案。纳税人应按照本公告第二条规定的资料范围，完整保留其他适用或选择适用简易计税方法建筑服务的资料备查，否则该建筑服务不得适用简易计税方法计税。 税务机关在后续管理中发现纳税人不能提供相关资料的，对少缴的税款应予追缴，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。 纳税人跨县(市)提供建筑服务适用或选择适用简易计税方法计税的，应按上述规定向机构所在地主管国税机关备案，建筑服务发生地主管国税机关无需备案。
八、我公司从农业发展银行贷款支付利息取得发票税率显示3%，但农业发展银行是一般纳税人，有什么优惠吗？
《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》（财税[2016]39号）第三条规定，中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款（具体涉农贷款业务清单见附件2) 取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
附件2:中国农业发展银行实行增值税简易征收的涉农贷款业务清单
一、粮食、棉花、油料、食糖、猪肉、化肥、羊毛等重要农产品（含农副产品）收储、调控、购销贷款。
二、农业农村基础设施建设、水利建设贷款。
三、农村土地流转和规模化经营贷款。
四、农民集中住房建设、农村人居环境建设、涉农棚户区改造贷款。
五、农村流通体系建设贷款。
六、农业生产资料、技术改造、科技贷款。
七、农业综合开发贷款。
八、农业产业化龙头企业贷款。
九、农产品（含农副产品）仓储设施贷款。
十、县域城镇建设贷款（房地产业、城市基础设施建设贷款除外）。
十一、易地扶贫搬迁、贫困地区基础设施建设、贫困地区特色产业发展等其他专项扶贫贷款。
十二、农业小企业贷款。
