一、小规模纳税人能收增值税专用发票吗？
小规模纳税人可以收增值税专用发票，但从税链看，如果开给小规模纳税人，又没法抵扣，税链就断了，而且小规模纳税人和实行简易征收的一般纳税人收到专票，要全部计入成本，不可以抵扣的。根据《增值税暂行条例》第二十一条的规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：向消费者个人销售货物或者应税劳务的；销售货物或者应税劳务适用免税规定的；小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。此外，根据《增值税专用发票使用规定》第十条规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。上述文件只是规定小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务不得开具增值税专用发票，并没有明确规定一般纳税人不得向小规模纳税人开具增值税专用发票。因此，如果增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物不属于上述规定不得开具增值税专用发票情形的，在购买方索取的情况下，可以向小规模纳税人开具增值税专用发票。
二、开增值税专用发票，收款可以收现金吗？
开具增值税专票，一般应该使用银行汇款方式结算。
只有金额很小的增值税专票（万元一下，如住宿业法票、汽车修理、加油等法票）才能使用现金收款。因为开具增值税专票，需要遵循“三流一致”的原则，即法票流一致、资金流一致、货物流一致。如果使用现金方式收款，就难以体现“资金流一致”的原则。会引起被税局怀疑“虚开专漂”的涉税风险。三、网上买家具家电开的公司抬头增值税专用发票能抵扣吗？
先说简单结论：不一定，就算你是公司抬头的正规发票。你要是个人消费的家具家电，就算公司抬头也不得抵扣进项。下面是不得抵扣的情况汇总。
一、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣
(一)纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
(二)未认证通过发票
1.有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。
(1)无法认证，指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。
(2)纳税人识别号认证不符，指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。
(3)专用发票代码、号码认证不符，指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。
2.有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情形进行处理。
(1)重复认证，指已经认证相符的同一张专用发票再次认证。
(2)密文有误，是指专用发票所列密文无法解译。
(3)认证不符，是指纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致。
(4)列为失控专用发票，是指认证时的专用发票已被登记为失控专用发票。
(三)异常凭证
1.符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：
(1)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票。
(2)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。
(3)增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符““缺联““作废“的增值税专用发票。
(4)经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的。
(5)属于《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)第二条第(一)项规定情形的增值税专用发票。(6)增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的;异常凭证进项税额累计超过5万元的。
2.增值税专用发票列入异常凭证范围的，应按照以下规定处理：
(1)尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。
(2)尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理，适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。
借：相关资产、费用类科目
贷：银行存款等
二、用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产
简易计税方法是指一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，适用简易计税方法计税的一般纳税人，其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。如：房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务等。
借：相关资产、费用类科目
贷：银行存款等
三、用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产
免征增值税是指财政部及国家税务总局规定的免征增值税的项目。如：养老机构提供的养老服务、婚姻介绍服务、从事学历教育的学校提供的教育服务、农业生产者销售的自产农产品等。
借：相关资产、费用类科目
贷：银行存款等
四、用于集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产
集体福利是指纳税人为内部职工提供的各种内设福利部门所发生的设备、设施等费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用。
借：相关费用类科目
贷：银行存款等
五、用于个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产
个人消费是指纳税人内部职工个人消费的货物、劳务及服务等所发生的费用。如：交际应酬消费、职工个人的车辆加油费等。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
上述第二至五种情形其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。若纳税人取得的进项税额同时用于正常缴纳增值税项目和简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，则进项税额可以抵扣。
借：相关费用类科目
贷：银行存款等
六、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
非正常损失的购进货物是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物被依法没收、销毁、拆除的。该货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣。
借：待处理财产损益
贷：相关资产类科目
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
借：管理费用
贷：待处理财产损益
七、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务是指因管理不善造成在产品、产成品被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成在产品、产成品被依法没收、销毁、拆除的。该在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣。
借：待处理财产损益
贷：相关资产类科目
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
借：管理费用
贷：待处理财产损益
八、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
非正常损失的不动产是指因管理不善造成不动产被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成不动产被依法没收、销毁、拆除的。该不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务所对应的进项税额不得抵扣。
上述所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
借：营业外支出
贷：相关资产类科目
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
九、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务是指因管理不善造成不动产在建工程被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成不动产在建工程被依法没收、销毁、拆除的。该不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务所对应的进项税额不得抵扣。所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
借：营业外支出
贷：相关资产类科目
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
十、不动产改变用途
1.已抵扣进项税额的不动产改变用途不得抵扣时，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：
不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率
不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%
2.按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
3.因改变用途导致原已计入进项税额但按现行增值税制度不得抵扣的，应做进项税额转出。
借：相关资产、费用类科目
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
十一、购进的贷款服务
贷款服务是指是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。如：银行提供的贷款服务、金融商品持有期间利息收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入。纳税人取得的贷款服务的进项税额不得抵扣。
借：相关资产、费用类科目
贷：银行存款等
十二、购进的餐饮服务
餐饮服务是指是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动，纳税人取得的餐饮服务的进项税额不得抵扣。
借：相关费用类科目
贷：银行存款等
十三、购进的居民日常服务
居民日常服务是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。纳税人取得的居民日常服务的进项税额不得抵扣。
借：相关费用类科目
贷：银行存款等
十四、购进的娱乐服务
娱乐服务是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖)。纳税人取得的娱乐服务的进项税额不得抵扣。
借：相关费用类科目
贷：银行存款等
十五、小规模纳税人不得抵扣进项税
1.小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。即使收到增值税专用发票依然不可以抵扣进项税。
2.但自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
借：相关资产、费用类科目
贷：银行存款等
十六、企业注销时的留抵税额处理
1.增值税一般纳税人(原纳税人)在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(新纳税人)，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。
2.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
四、物业管理收的电费能开增值税专用发票吗？
物业公司代收的水电费,应当按照销售货物适用税率开具增值税发票。
自来水公司、供电局给物业公司可以开具增值税专用发票,用于抵扣进项。这样对于物业公司来讲,就有可能交两次税，他们一般不会同意这么处理，因为如果物业公司以自己名义为客户开具发票,属于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税
扩展资料：
物业公司代收电费这一服务应业主要求开发票的，则由自来水公司、电力公司、供热公司等直接将发票开具给客户，物业公司只是将该项发票转交给客户，不会二次交税，可暂按代购业务的原则掌握，同时具备以下条件的,暂不征收增值税：
1、物业公司不垫付资金；
2、自来水公司、电力公司、供热公司等(简称销货方)，将发票开具给客户，并由物业公司将该项发票转交给客户：
3、物业公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款，并另外收取手续费。作为承租方，我们企业可以将税款和电费合计数交给物业公司，然后由他们转交给对应的水电公司，由他们向企业开具增值税专用发票即可。对于物业收取的服务费差额，可以让其开具物业服务费增值税专用发票。
参考资料来源：
五、企业自查发现虚开增值税专用发票怎样处理？企？
无论虚开还是接受使用虚开专用发票，均构成犯罪。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 《刑法》第二百零五条规定： 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
六、汽车加油的增值税专用发票能抵扣吗？
如果企业车辆加油而取得的一些增值税，是可以进行进项税抵扣的。
但是中国的增值税管理非常地严格，企业要抵扣，必须符合很多的条件，这些条件当中如果有任何一项不符合，就会导致不得抵扣的结果。如果不得抵扣，企业却抵扣了，税务局稽查的时候发现了这个情况，就会要求企业转出进项税，并且对其进行处罚 。所以铂略财务培训认为企业必须对这个问题有所了解，那这些条件有： 采购的企业必须属于增值税一般纳税人； 必须取得合法的扣税凭证； 业务必须真实发生； 必须在规定的时间内认证和申报抵扣； 必须依法正确、合理地计算抵扣金额。 有些企业可能会觉得“依法、正确、合理地计算抵扣金额”可能还是会有些难以理解，我在现实生活中有些项目兼用于可抵扣、不可抵扣的，那怎么办呢？下面铂略财务培训就通过一张图来给大家解释一下这个问题。 不同采购项目进项抵扣的区别 大家可以看一下不同采购项目抵扣与进项的区别。那么如果企业采购的这个项目，本身适用于一个正常的增值税的应税的一个业务，当然是可以抵扣的。那如果是专门用于一个不可以抵扣的业务，比如说集体福利，比如说营业税业务，那当然是不可抵扣。 那如果这个项目它 兼用于增值税业务和不可抵扣的业务 ，那怎么办呢？ 那这个时候有一些特殊项目，国家规定是：直接、全额地进入抵扣，我们再进行划分，这些 特殊项目 是什么呢？就是固定资产、有形动产租赁和无形资产。也就是说企业如果采购了这样一些项目，兼用于抵扣项目和不可抵扣项目的，不需要看比例，直接全额进行抵扣就可以了。那对于其他的一些项目，就要根据国家的一些公式按比例进行切分：部分进入抵扣，一部分不得进行抵扣。 以下举例：A公司是一个财务咨询公司，它向境内客户和境外客户提供财务咨询服务。向境内客户提供财务咨询服务当然属于增值税应税项目，向境外客户提供财务咨询服务，A公司可以去申请免征增值税。 之前铂略介绍了，免征增值税属于什么？属于不可抵扣的项目。这个时候如果A公司它采购一些电脑供员工进行使用，电脑本身肯定是兼用于境内咨询项目和境外咨询项目，由于电脑属于我们刚才说的通用项目，属于固定资产，因此这一批电脑就全额进入抵扣，而不需要进行划分，其他的项目可能需要划分，比如说企业采购一支圆珠笔，就需要去划分哪部分需要抵扣，哪部分不可以抵扣。七、增值税专用发票地址开错了能认证吗？
专用发 票上的地址和电话写错，还能认证抵扣。1、发 票认证是指税务机关对增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发 票抵扣联和运输发 票抵扣联，利用扫描仪自行采集其密文和明文图像，运用识别技术将图像转换成电子数据，然后对发 票密文进行解密，并与发票明文逐一核对，以判别其真伪的过程。
八、差额征税开具增值税专用发票能抵扣吗？
只要是取得的专票，且与企业生产经营有关，经认证后都是可以抵扣进项税额的（差额征收只是对收入方而言与付款方无关）。
九、企业购买酒增值税专用发票能抵扣吗？
如果是酒类流通企业（以“酒”作为商品经营项目的企业），购买酒作为存货用于出售，是可以抵扣的。但如果是普通工商企业，购买的酒一般用于赠送他人、招待宴请、员工饮用，就不能抵扣。因为在会计上，企业的支出用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的，属于“不可抵扣”项目。会计实务之中，购买酒类赠送他人或招待宴请，该笔支出是计入“业务招待费”的，而用于员工内部使用，则一般计入“员工福利费”。无论是业务招待费还是员工福利费，一般都不能抵扣进项税额。
十、购买烟酒的增值税专用发票能抵扣吗？
答：企业购买酒水，无论是自用还是招待客户，均属于用于个人消费，其进项税不得抵扣。
根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定，条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。以上项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
- 相关评论
- 我要评论
-