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负数专票怎么抵扣?

106 2024-08-05 23:03

一、负数专票怎么抵扣?

如果对方已抵扣,则需要连同负数发票和更正后新开的发票一起送至购买方;如果未抵扣,通知对方不要抵扣,把更正后开具的寄给对方即可。

购货方已认证抵扣的,收到红字发票后,要根据红字发票上的金额和税额做进项税额转出:

借:库存商品(红字)

贷:应付账款(红字)

应交税费-应交增值税(进项税转出)

认证未通过的,购货方不抵扣进项税,也不做进项税转出。

二、专用发票抵扣怎么算?

专票有税额的,税额写多少就能抵扣多少。

本期应纳税额=本期销项税额—进项税额

收到的专票上的税额就是进项税额,进项税额抵扣不要可以留到下期继续抵扣

三、专用发票抵扣和其他不得抵扣的区别?

专用发票抵扣就是一般纳税人根据专用发票的进项税额抵扣销项税,一般纳税人只要取得了专用发票,并在电子税务局网站的发票管理平台进行勾选,就可以进行抵扣。

取得了专用发票,但取得发票时间一超过一年,或者用于职工薪酬福利,虽然取得了专用发票且勾选了,但也不能抵扣。

四、专用发票抵扣什么意思?

按照增值税有关规定使用增值税发票抵扣增值税进项税额,即增值税专用发票抵扣。增值税专用发票需要在90天内进行认证,财务人员需要登录网上认证平台,选择需要认证的发票,完成认证之后才能抵扣。只有完成认证的增值税专用发票才能抵扣进项税额

五、开具负数发票(专用发票)流程?

销售方申请开具   1.开具情况   当出现以下情况时,应由销售方申请开具红字专用发票:   (1)因开票有误购买方拒收   (2)因开票有误等原因尚未交付。   2、开具流程   销售方申请开具红字专用发票流程如下:   销售方开具并提交申请单   ∨   销售方税务机关审核后开具通知单   ∨   销售方开具红字专用发票   3.开具方法:   第一步:选择“发票管理/发票开具管理/发票填开/专用发票填开”菜单   第二步:按系统提示进行发票号码确认。   第三步:进入“专用发票填开”界面   第四步:点击“负数”   第五步:选择“直接开具”功能   第六步:按要求填写对应的的通知单编号   第七步:按要求填写对应正数发票代码、号码。   第八步:系统弹出对应正数发票代码、号码及相关信息确认窗口。   第九步:系统自动生成对应的负数发票(若所填正数发票代码和号码已不在当前发票库,则系统进入负数发票填写界面,用户需手工填写负数发票票面信息)   第十步:打印发票。   有关申请单的填开和导出,及报送税局等步骤请看下面介绍:   申请单填开:   第一步:进入“发票管理”界面,点击“红字发票申请单-申请单填开”   第二步:在出现的界面上选择 销售方申请,根据实际情况选择理由后,选择发票种类,并填写对应蓝字发票代码和号码,点“确定”   第三步:对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的,系统会自动填写申请单信息。确认无误后点“打印”,系统保存此张红字发票申请单,并弹出打印界面。   申请单导出:   第一步:点击“红字发票申请单-申请单导出”   第二步:选择需导出申请单的月份,点击“确定”,系统会弹出该月已填开的所有红字发票申请单的明细。选择需要导出的申请单,点击“导出”,将申请单导出为xml文件。   第三步:点击“确认”后,提示选择保存文件路径,然后“确定”。   第四步:申请单导出成功后,在保存路径下找到该xml文件,将该文件拷贝到软盘或U盘,提供给主管税务机关,由其导入该文件后开具通知单。 : 《增值税防伪税控系统开票子系统软件用户手册》

六、专用发票抵扣联盖章要求?

增值税专用发票抵扣联必须盖章

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知国税发〔2006〕156号

第十一条 专用发票应按下列要求开具:

(一)项目齐全,与实际交易相符;

(二)字迹清楚,不得压线、错格;

(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;

七、专用发票抵扣前抵扣后会计分录?

就以外购货物为例,如果所购货物已到,并验收入库,但发票未到,货款未付,就以借库存材料一暂估材料,贷应付账款(暂估价)一A材料,这是专用发票抵扣的会计分录。

当收到发票并支付货款时,先将原分录全数冲回,再根据专用发票内容,借原材料,借应交税金一应交增值税(进项税),贷银行存款,这是专用发票抵扣的分录。抵扣后的分录为借应交税金一应交增值税,贷应交税金一应交增值税(进项税)。

八、增值税专用发票抵扣联不可抵扣吗?

小规模纳税人, 发票是不用认证也不可以抵扣的。

1、各种不合规的发票不能抵。例如未加盖发票专用章,发票票面有涂改,票面信息不全等等,不合规发票当然不能作为抵扣凭证了。

2、辅导期一般纳税人取得的抵扣联,在稽核比对没有返回比对结果或比对不符时,其进项税额也是不允许抵扣的。一般来说,当月认证的发票需要隔月申报时才能填列申报表进行抵扣。

3、用于简易计税方法计税项目、免税、集体福利和个人消费的购进货物、服务发票不能抵。提示:某企业购买电视机,安装在单位职工宿舍或者职工餐厅,那就是职工的一项福利,这样取得增值税发票就不能抵扣。如果购买的电视机放在会议室办公用,属于公司正常生产经营需要,就可以抵扣。

4、纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。这些发票都是不允许抵扣增值税的。尤其注意纳税人向贷款方支付的与贷款相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等,即使取得增值税发票也不能抵扣。扩展资料过程:取得增值税专用发票的一方持发票抵扣联到主管税务机关,在税务机关的扫描仪上扫描,计算机读取票面上的密文,与票面上的七项数据(发票代码、发票号、开票日期、购纳税人识别号、销方纳税人识别号、金额、税额)进行比对。比对一致后,将数据传入国家税务总局的增值税发票比对系统数据库。数据将在那等待90天,等待销售方抄报税的数据资料并与之进行比对。比对一致则通过;不一致或没有相对应的发票数据可比对,则自动将该信息转到未通过的数据库中。税务稽查就会根据转来的认证发票上的信息找到开出和取得发票的双方,查实原因并做出相应的处罚。

九、专用发票手改可以抵扣吗?

根据国家税务总局关于增值税专用发票开具管理办法的规定,增值税专用发票必须所有联次一次性准确填开,票面上的所有栏次填写齐全,发票内容真实,票面字迹清晰,并且不得涂改及产生污损。所以增值税专用发票如果手工涂改后是不可以认证抵扣的。

十、购买白酒专用发票可以抵扣吗?

看公司业务性质决定。如果你们公司是从事卖酒的,那白酒专用发票可以抵扣。如果不是卖酒的,那这张白酒专用发票只能入业务招待费,不能抵扣进项税。所以企业不是收到进项发票都能抵扣的。是要看企业实际业务性质决定的。如果你抵扣了,汇算清缴被查出是要纳税调增的。