补交上年未计提交纳的城建税、教育费附加，如何做会计分录

一、补交上年未计提交纳的城建税、教育费附加，如何做会计分录

借：以前年度损益调整

      贷：应交税费—城建税

                              教育费附加

借：应交税费—城建税

                         教育费附加

       贷：银行存款

二、单位补交的税款要交城建税等附加税吗

需要缴纳城建税、教育费附加。

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定：城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。城建税税率：在城市的，税率为7%，在县城、建制镇的，税率为5%，不在城市、县城、建制镇的，税率为1%。

根据《征收教育费附加的暂行规定》规定：教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3％，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。

因此，贵公司补交增值税10000元，应当补交城建税、教育费附加。

三、6月份的城建税和教育附加税没有交，现在还可以交吗

可以交,加滞纳金

四、去年12月份漏计提城市维护建设税和教育费附加，总金额35元，可以做补计提吗？分录如何编制？

1、如果按照正式的规定，那是需要通过“以前年度损益调整”科目进行调整，不过实际工作中，你这金额太少了，就别这么弄了，直接算作1月的税费计提缴纳就行了，这种税务一般也不会要求太严格的

2、一般来说，城建和教育附加都是当月计提，下月才缴纳的。不过如果真的当月就要缴纳，也可以不计提，直接

借：营业税金及附加

贷：银行存款

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