税务稽查所得税查补的税款是否应扣除城建税

一、税务稽查所得税查补的税款是否应扣除城建税

如果是以前年度漏记收入，补记收入后缴纳了增值税，同时也要补缴城建税和教育费附加等，这样，在补缴企业所得税计算应纳税所得额时，应扣除补缴的城建税和教育费附加等。如果不扣除，也可列支在今年的主营业务税金及附加中，在今年扣除。

二、查补上年度地方税费怎么进行账务调整

补上年度差交附加税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—城市维护建设税等

同时

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

银转上年差缴附加税及滞纳金

借：应交税费—城市维护建设税等

借：营业外支出—滞纳金

贷：银行存款

三、在查补"三税"时,对滞纳金要补收城建税,罚款要补吗?

罚款不用，直接入营业外支出。

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