怎样才能更好的区分增值税，消费税及营业税

一、怎样才能更好的区分增值税，消费税及营业税

从征税范围上区分：

增值税征税范围包括：

A销售或进口货物、

B

提供加工、修理修配劳务、

C视同销售货物（将货物交付他人代销、销售代销货物、设有两个以上非同一县市的机构将货物从一个机构转移到其他机构销售的、将自产或委托加工货物用于非应税项目的、将自产或委托加工或购买的货物作为投资，分配股东或投资者，无偿赠送他人的，将自产或委托加工的货物用于计提福利或个人消费的)

D从事货物生产、批零的企业或个体经营户发生混合销售行为（如空调生产厂家将生产的空调用本厂家的汽车运送到客户处，即混合销售）的征增值税

E兼营非应税劳务的（如照相馆及提供摄影服务-需征营业税，又卖相框-需征增值税），不能准确区分应税销售额和非应税销售额的，征增值税。

消费税征税范围：在应征增值税的货物或劳务中，针对高额消费（贵重首饰、或资源不可再生（木地板、实木筷子等）、或对人体健康有害（烟酒等）的货物共十四类再加征消费税。

营业税征税范围：除了上述增值税征税范围外的其他范围是需要征收营业税的，如提供应税劳务、转让无形资产销售不动产等、交通运输、文化体育、金融保险、服务娱乐等。

增值税是价外税，针对流转环节增值部分征税；消费税是价内税，也是在流转环节征收，但可以在特殊情况下（同一税目）抵消上一环节已征收的消费税。

价内税和价外税的区别：如一件商品，不含税价是100元，它的增值税是100*0.17=17元，增值税是不包含在价格内的。但这件商品的成本是65元，利润是5元，消费税是30元（税率30%），消费税是包含在100元的不含税价内，因此，为价内税

即成本65+利润5+消费税30=商品的不含税价100，或（成本65+利润5）/（1-消费税税率30%）=商品的不含税价100

商品不含税价100*17%=17元增值税。

征消费税的必定要征增值税，而征增值税并不一定要征消费税

增值税、消费税是国税征收，营业税是地税征收

二、求消费税公式和增值税拜托大家来看看

关税完税价格

200+30+2=232

关税

232*80%=185.6

消费税

(232+185.6)/(1-45%)*45%=341.67

增值税

(232+185.6+341.67)*17%=129.08

完毕

三、您能总结一下 应税消费品的增值税和消费税的组价问题吗

一、单一从量消费税：

1、消费税＝按数量计算

2、增值税＝[成本×（1+10％）+消费税]×17％

二、单一从价消费税：

1、消费税＝成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率

2、增值税＝成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）×17％

三、复合计税消费税：

进口环节：

1、消费税＝（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率） ÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率+从量税

2、增值税＝（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率） ÷（1-消费税比例税率）×17％

自产自用

1、消费税＝（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率+从量税

2、增值税＝（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）×17％

委托加工代收代缴消费税

1、代收代缴消费税＝（材料成本+加工费＋委托加工收回数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率） ×消费税比例税率+从量税

2、增值税＝不含税加工费×17%

四、谁帮我推导一下增值税，营业税，消费税的组成计税价格公式

1.增值税的组价：

A:增值税视同销售情形组价：增值税发生视同销售的，首先找纳税人最近时期同类货物的平均销售价格，没有的再找其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格。都没有的组成计税价格，组价公式：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。

B:如果属于消费税征收范围的货物组价，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率），或者，组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）+消费税定额税率]÷（1-消费税比例税率）。

C:增值税进口环节的组价（分两种情况）：

进口不征消费税的货物，增值税的组价公式：组成计税价格=关税完税价格+关税=关税完税价格×（1+关税税率）

进口征收消费税的货物，增值税和消费税的组价公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税比例税率），或者组成计税价格=[关税完税价格×（1+关税税率）+消费税定额税]÷（1-消费税比例税率）。

2.消费税的组价。消费税一般存在三种情形的组价：

A:委托加工环节:委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，如果受托方没有同类消费品的销售价格的（不能直接按组价），那么我们需要组成价税价格。组价公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），或组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

B:视同销售的情形。企业存在视同销售情形时，首先要按照同类消费品的销售价格确定，没有同类消费品价格的，需要组成计税价格。组价公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税比例税率），或组成计税价格=（成本+利润+消费税定额税）÷（1-消费税比例税率）。

C:进口环节。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），或组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×定额税率）÷（1-比例税率）

3.营业税的组价：自建建筑物销售的。

在计算自建环节的营业税时，由于没有具体的营业额，所以需要我们组价。

组价公式：营业额=营业成本或者工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）

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