分析题 某酒厂每年销售白酒在10000公斤,平均销售价格为198元(含税)毛利为45%为了降低税负,公司投资设立了

一、分析题 某酒厂每年销售白酒在10000公斤,平均销售价格为198元(含税)毛利为45%为了降低税负,公司投资设立了

税务筹划可行，筹划前后酒厂与销售公司是关联企业，总的增值税不变，而消费税降低。

筹划前：每公斤销售价格为198，白酒的增值税为198/1.17*0.17=28.77元 消费税为198/1.17*20%+2*0.5=34.85元

筹划后：每公斤的消费税为138/1.17*20%+2*0.5=24.59，销售公司仍以198元出售则酒厂与销售公司负担的增值税不变，仍为28.77元。

筹划依据是关联企业转移定价的避税筹划 消费税的纳税行为发生在生产领域（包括生产、委托加工和进口），而非流通领域或终极的消费环节。这就是说，消费税的纳税义务人是在中国境内从事生产、委托加工和进口“条例”所规定的消费品的单位和个人。因而，关联企业中生产（委托加工、进口）应税消费品的企业，如果以较低的销售价格将应税消费品销售给其独立核算的销售部门，由于处在销售环节，只缴纳增值税，不缴纳消费税，可使集团的整体消费税税负下降，但增值税税负不变。

备注：不知道对不对，自己分析的，希望可以帮到你，选下最佳吧。

二、关于企业税收筹划的一个案例~求解！！！急~

1.应交消费税=860X10000X30%=2580000 2.该销售方式存在的问题：19元的礼包也缴纳了消费税，导致多缴纳消费税=19X10000X30%=57000 3.为避免该问题的出现，在销售上作为成套销售，而在会计核算上作为单独销售，这样礼包就不需缴纳消费税了。

三、某化妆品公司2011年8月发生下列业务（1）销售一批化妆品，不含增值税款150万元，货款已收到，

(1)消费税=100*30%=30万

借银行存款117

贷主营业务收入100

应交税费-应交增值税(销项税金)17

借主营业务税金及附加30

贷应交税费-应交消费税30

(2)消费税=23400/1.17*30%=0.6

借其他应付款2.34

贷其他业务收入2

应交税费-应交增值税0.34

借主营业务税金及附加0.6

贷应交税费-应交消费税0.6

(3)消费税=50000x30%=15000

借应付职工薪酬-福利费6.45

贷主营业务收入5

应交税费-应交增值税(销项税金)0.85

应交税费-应交消费税0.6

借主营业务成本3

贷库存商品3

(4)代收代缴消费税=(20+8)/(1-30%)*30%

借应收账款9.36

贷其他业务收入8

应交税金-应交增值税(销项税金)1.36

(5)消费税=2x30%=0.6

借营业外支出2.54

贷库存商品1.6

应交税费-应交增值税(销项税)0.34

-应交消费税0.6

闲散如酸醋，会软化精神的钙质；勤奋如火酒，能燃烧起智慧的火焰。

四、关于消费税的节税问题… 有个例题

消费税一般只在一个环节征收，不重复征收，你这个计算方法不成立吧。

卷烟厂销售给销售公司的时候，你的消费税计算没有错，是90万元。

但当销售公司再对外销售的时候，就要分两种情况了：

第一种，如果销售公司是持有‘卷烟批发许可证’的公司，那它向卷烟厂进货后，再对外销售给没有‘卷烟批发许可证’的任何单位或个人，就要加征一道消费税，公式是：销售价格*5%

如果对外销给同样是持有‘卷烟批发许可证’的任何单位或个人，就不用缴纳消费税。

第二种，如果销售公司不持有‘卷烟批发许可证’，那它对外销售的卷烟不用再缴纳消费税。

由于你假设是销售公司需要交消费税，那我也假设销售公司持有‘批发许可证’，并向没有‘证可证’的人销售。（假设对外销售价格不含增值税）

销售公司应纳消费税：200*5%=10万元

销售公司应纳增值税：200*17%=34万元

借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据 234

贷：主营业务收入 200

应交税金-应交增值税（销项税额） 34

借：营业税金及附加 10

贷：应交税金-应交消费税 10

借：主营业务成本

贷：库存商品

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