企业收取的承包费如何纳税？

一、企业收取的承包费如何纳税？

答：《营业税暂行条例实施细则》第十一条规定：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。

因而，对于承包费，根据上述规定处理：如果以承包人、承租人为纳税人时，则出包人、出租人收取的出包、出租收入要缴纳营业税；如果承包人、承租人不是纳税人时，出包人、出租人收取的承包费收入不用缴纳流转税，应作为内部的利润分配。

二、企业分红所得税？

企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。

根据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

三、企业的土地承包费收入需要缴税吗？

不需要

农村土地承包法的规定，承包土地取得土地经营权后，是不需要交税的。国有农场土地承包收入是否缴税根据我国法律规定企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

（三）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2.农作物新品种的选育；

3.中药材的种植；

4.林木的培育和种植；

5.牲畜、家禽的饲养；

6.林产品的采集；

7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8.远洋捕捞。因此，农场耕地外包租赁收入不符合上述免税收入，应当缴纳企业所得税

四、企业所得税税率？

我国现在有两种所得税率，一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政；另外非居民企业适用税率10%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些。

五、代扣代缴企业所得税？

所得税和增值税均需要代扣代缴。

《企业所得税法》

第三十七条

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

第六条

六、小微企业减免企业所得税？

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

其中，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、操作流程

1.享受方式

企业享受企业所得税优惠事项均采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业只需通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受，同时将以下资料留存备查：

（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

（2）从业人数的计算过程；

（3）资产总额的计算过程。

2.办理渠道

可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

3.申报要求

（1）小型微利企业在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减免政策。

（2）预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。

（3）在预缴申报时，企业应通过《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第13行“减：减免所得税额”下的明细行次填报“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项，或在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018版）》（B100000）第17行“减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报。

七、那些企业不适用企业所得税法？

《企业所得税法》第1条规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

”

八、小微企业企业所得税减按12.5％？

不，按现在的政策，小微企业的企业所得税是分档的，第一，年所得在一百万之内的，按2.5%税率来计算企业所得税，第二，年所得在三百万之内的，其中一百万按2.5%计算，余下的二百万按5%计算，再将两项相加就是年所得三百万之内应交的企业所得税。

九、农业企业要交企业所得税吗？

　　根据新企业所得税法第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：　　（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；　　（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；　　（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；　　（四）符合条件的技术转让所得；　　（五）本法第三条第三款规定的所得。　　其中，第二十七条，第一项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：（1）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2农作物新品种的选育；3中药材的种植，4林木的培育和种植；5牲畜、家禽的饲养；6林产品的采集7灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8远洋捕捞。

十、私营合伙企业交企业所得税吗？

《中华人民共和国合伙企业法》第六条规定：“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。”

所以合伙企业实行单层税负制，由合伙人分别交纳个人所得税，合伙企业本身不交纳企业所得税。

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