企业所得税怎么算 企业所得税税率多少 企业所得税缴纳标准

企业所得税是国家对企业利润所征税的一种税收，税额根据企业实际利润和税率计算，税率一般为25%。企业所得税是国家财政收入的重要来源，用于支持国家经济发展和社会事业建设。企业可以通过合法合规的方式减少企业所得税负担，如合理利用税收优惠政策和减免项目。

一、企业所得税怎么算

直接计算法

1、企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；

2、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

间接计算法

应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

企业应纳税所得额的计算，除特殊规定外，以权责发生制为原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。

二、企业所得税税率多少

我国企业所得税实行比例税率，现行规定为：

1、25%税率，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

2、20%税率，适用于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。目前对这类企业实际征税时适用10%的税率。

三、企业所得税缴纳标准

1、企业所得税缴纳标准如下：

• 年度不超过三万六千元的税率为3%；
• 超过三万六千到十四万四千元的部分税率为10%；
• 超过十四万四千到三十万元的部分税率为20%；
• 超过三十万到四十二万的部分税率为25%；
• 超过四十二万到六十六万元的部分税率为30%；
• 超过六十六万到九十六万元的部分税率为35%；
• 超过九十六万元的税率为45%。

2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五条

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

四、企业所得税怎么征收

企业所得税的征收方式主要有查账征收和核定征收两种。

1. 查账征收：适用于财务制度健全，能够准确计算收入、成本、费用和利润的企业。企业的应纳税所得额是根据收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的前期亏损后得出的余额。查账征收的企业所得税计算公式为：应交企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率。

2. 核定征收：当企业无法设置完整的会计账簿，或者相关资料不全难以查账时，可以采用这种方式。核定征收的方式包括定额征收和核定应税所得率征收。定额征收是指税务机关直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，而核定应税所得率征收则是根据企业的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按照预先核定的应税所得率来计算缴纳企业所得税。

此外，对于小微企业，还有特定的税收优惠政策。例如，年利润不超过一百万元的，可以按照25%的税率征收20%的企业所得税；年利润在一百万元以上但不超过三百万元的部分，可以按照50%的税率征收20%的企业所得税。年利润超过三百万的企业则不再被视为小微企业，而是按照实际利润的25%缴纳企业所得税。

五、企业所得税申报流程

1、准备申报材料：企业在进行所得税申报前，需要准备相关的申报材料，包括企业的财务报表、纳税申报表、税务机关要求的附表、凭证等。

2、计算企业所得税：根据税法规定，企业所得税的计算方法包括核定方法和核算方法。企业根据自身情况选择适用的计算方法，并按照税法规定进行所得税的计算。

3、填写纳税申报表：根据所得税申报表的要求，企业需要将计算好的所得税数据填写到相应的栏目中。确保填写准确、完整，并注意遵守税务机关的规定和要求。

4、缴纳企业所得税：在填写完纳税申报表后，企业需要根据申报的税款金额，按照税务机关的规定和要求，及时缴纳企业所得税。可以选择网上银行缴税、现场缴税等方式进行缴纳。

5、提交申报材料：将填写完整的纳税申报表及相关附表、凭证等申报材料，按照税务机关要求，通过线上或线下的方式提交给税务机关。

6、审核与核实：税务机关在接收企业所得税申报材料后，会进行审核与核实。如有需要，税务机关可能会进行进一步的核对、调查，以确保企业所得税申报的准确性和合规性。

7、税务处理：税务机关根据审核结果，对企业所得税申报进行处理，包括确认纳税义务、核定税款、退税或征收滞纳金等。

六、企业所得税和增值税区别

企业所得税和增值税是两种不同的税种，它们在征税对象、计税依据、税率等方面存在显著差异。区别如下：

• 增值税是一种流转税，它针对的是商品或服务的增值额进行征税。
• 企业所得税则是一种所得税，它的计税依据是纳税人的应纳税所得额。

• 增值税的征税对象通常是销售货物或提供劳务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。
• 企业所得税的征税对象主要是国内企业和经营单位的生产经营所得和其他所得，如销售货物所得、提供劳务所得等。

• 增值税的计税依据是商品或服务的销售额（流转额）。
• 企业所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额，这通常考虑了纳税人的收入总额减去准予抵扣的费用和损失后剩余的金额。

• 增值税的税率有多种类型，包括基本税率、特定行业税率和零税率等。
• 企业所得税的税率相对固定，例如居民企业税率为25%，而非居民企业税率为20%。

• 增值税通常在月底或季度末申报缴纳。
• 企业所得税则在年度结束时进行汇算清缴，多退少补。

综上所述，增值税主要关注商品或服务的交易过程及其产生的增值，而企业所得税则侧重于纳税人的财务收益和支出情况。

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