筹建期开办费年报如何申报？

一、筹建期开办费年报如何申报？

 筹建期开办费的年报申报涉及到的主要内容包括会计处理和税务规定。以下是关于筹建期开办费年报如何申报的详细步骤：

1. 会计处理：

根据企业实际情况，企业可能适用的会计准则或制度不同，处理方式如下：

- 企业会计准则和小企业会计准则：在费用发生时计入管理费用。

- 企业会计制度：先计入长期待摊费用"，然后在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益，借记管理费用"科目。

2. 税务规定：

根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)第九条的规定，新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

3. 所得税申报实务处理：

（一）企业尚处于单纯的筹建期间：

根据国税函（2009）79号文，企业在筹建期间发生的筹办费用支出，可以不计算为当期亏损。企业在年报中需按照实际发生的筹办费用进行扣除。

（二）企业开始生产经营后：

企业应在开始生产经营的当年，对筹建期间的开办费进行所得税申报。申报时，可以根据企业选择的会计处理方法，将开办费计入管理费用或长期待摊费用。同时，按照税收政策规定，企业可以选择一次性扣除开办费，也可以按照长期待摊费用的处理规定分期摊销，但摊销年限不得低于3年。

4. 业务招待费处理：

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第五条规定，企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

综上，企业在年报申报时，需根据实际发生的筹建期开办费、税收政策及企业选择的会计处理方法进行申报。在填报所得税申报表时，注意正确填写相关科目，确保年报数据的准确性和合规性。

二、筹建期的开办费汇算清缴怎么填写？

筹建期的开办费用是指企业在成立前的活动中发生的各项费用，包括但不限于注册资金、管理费用、租赁费、装修费等。对于这些费用可以在公司成立后进行汇算清缴。

具体填写方法如下：

1. 在税务申报软件中选择“增值税申报”模块。

2. 在申报表格中找到“增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）”或“增值税纳税申报表（一般纳税人适用）”，根据企业的纳税人类型选择相应的表格填写。

3. 在表格中找到“销售额及营业税金及附加”栏目，将公司在筹建期内发生的费用填写到“开办费”栏目中。

4. 提交申报后，将开办费用记入公司的固定资产账户中。

请注意，在汇算清缴时，企业需要提供相关的发票和凭证，以证明该笔开办费用的真实性和合法性，否则可能会被税务机关认定为无效支出。同时，不同的开办费用在税务处理上也会有不同的处理方式，请根据具体情况咨询税务专业人士。

三、企业在筹建期间发生开办费如何处理？

筹建人员的工资费用计入开办费，具体包括筹建人员的工资奖金等工资性支出，以及各种社会保险费和住房公积金。借：管理费用-开办费贷：应付职工薪酬 是计提工资的分录，如果不计提，发放时直接：借：管理费用-开办费贷：现金扩展资料：

一、管理费用的核算企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目；企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目；企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

二、应付职工薪酬的核算企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

四、企业所得税零申报怎么填写？

1 打开“电子税务局（申报客户端）”，输入企业信息与密码，点击登录。

2 进入申报系统，选择“企税季报”，点击“报表填写”，如实完成系统推送的《企业所得税申报表》。

3 先填写表外企业信息，包括企业信息、类型、是否属于小微企业及国家限制行业等。其中，“从业人数”与“资产总额”必须如实填写。

4 接下来，填写表内数据。零申报企业将表内数据全部填入“0”，表格将自动计算应纳税额为0。

5 最后，别忘了如实勾选附报信息。再次复核申报表后，选择“提交”申报。

6 以上是通过“电子税务局（申报客户端）”进行所得税零申报的步骤。同时，企业也可以登录“电子税务局（网页）”进行申报，或者取得纸质申报表，填写后交至税局大厅进行现场申报。申报表填写方法一致。

五、企业清算所得税申报表怎么填写？

别急，看看填报说明，先填附表一，再填附表二。慢慢看，看懂了，说明你进步了。初步填写一下，然后去税务，请他们指出错误，再修改数据。填报说明供参考。

六、企业所得税季度申报收入怎么填写？

企业所得税季度申报收入，第一季度填写的是本季度的收入金额，第二季度填写是两个季度的合计金额，以此类推。

七、企业所得税季度申报表如何填写？

根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》填报说明规定：

1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入填报。

2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本填报。

3、第4行“实际利润额”：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

此申报表第2、3、4行没有关联的勾稽关系，只是按照会计制度规定“主营业务收入”、“主营业务成本”和“实际利润额”填报。而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补亏损-不征税收入-免税收入。

因此，第3行“营业成本”=主营业务成本，而不是主营业务成本+期间费用。

八、新企业的开办费包含哪些费用？

1、新企业建账，是以营业执照办理下来后在办理税务登记之前开始的。

2、7月份之前的费用可以一并在7月份入账的，且前后的会计核算方法应一致，也就是说如果入了管理费用那么就应一直用这个科目，如果先用的是长期待摊，那么后面也应该也一直用长期待摊科目，而不能中途改科目。

3、开办费的摊销，既可以一次摊销，也可以分5年摊销。但无论采取哪一种方法，不能中途变更。

九、小微企业没有关企业，企业所得税关联申报，是否需要填写？

企业所得税年度关联企业申报表填写方法：

　　（如果公司没有关联企业，那么可以按以下方法填写。）

　　1，关联方名称：填写公司的投资人，可以是公司也可以是自然人。一般可以直接填写法定代表人姓名。

　　2，纳税人识别号：法定代表人身份证号或护照号。

　　3, 国家或地区：如法定代表人是中国就填写156-中国 ；或法定代表人的实际国籍。

　　4，地址：身份证件上地址。

　　5，法定代表人：直接填写法定代表人姓名。

　　6，关联关系类型。为A

　　7，没有收入填写零申报

十、新企业所得税法规定，开办费按多少年摊销？

1.在计算所得税时，开办费是从发生月份的次月开始摊销的。 2008年1月1日开始施行的新所得税法实施条例第七十条规定：长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。实施条例对开办费虽然没有专门的具体规定，但开办费应属于长期待摊性质，所以按3年或更长的年限进行摊销都是合法的，建议你按5年进行摊销。

2.在对开办费摊销进行会计处理的时候，是以第一次开发票取得收入为摊销起始时间的。 《企业会计制度》（财会[2000]25号）第五十条规定，除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。开办费指企业在企业批准筹建之日起，到开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日止的期间（即筹建期间）发生的费用支出。包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。 筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。开始生产、经营（包括试生产）之日”，具体是指从企业设备开始运作，开始投料制造产品或卖出同第一宗商品之日起，为企业筹建期结束。

3.由于纳税人在会计处理时应在开始生产经营当月一次性摊销，所以在所得税纳税申报时应进行纳税调整，在发生开办费当年的会计利润的基础上调增应纳税所得额，在以后年度的申报时，应相应调减应纳税所得额。

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