什么会影响企业收益？

一、什么会影响企业收益？

一类是企业外部环境，如生产力布局和发达水平、交通运输条件、产业结构、居民购买力水平、市场行情，税收金融法律环境等。主要指企业所在地的政治、经济及社会发展情况和相配套的服务设施建设等。

当企业的外部经营环境较差时，企业与外界的信息联系、原材料的组织供应、人力资源的投入、正常的生产秩序、产品的销售等都将受到一定程度的影响，企业的经营会处于相对困难的境地,从而影响上市公司经营效益的发挥和提高。

另一类是企业内部因素，除了外部的经营环境外，影响企业经营效益的就是企业的内在素质，它包括：企业领导者的素质与管理水平、企业的规模、产品的市场占有率及企业所拥有的资产数量、员工的工作热情和文化素养、生产装备的现代化程度、工艺水平和企业的外部形象等等。

这些因素中任何一项的变化，将直接影响企业产品的生产和销售，影响成本的增减，从而直接影响着企业经营效益。

二、企业未取得发票对企业所得税有什么影响？

没有取得正规发票，该部分账面金额不能确认成本，相应调增企业利润，所以会增加企业所得税负担，也就是增加票面金额的25%的企业所得税。

三、企业所得税的改革对企业的影响是什么？

企业所得税税率改革前，企业所得税率是 33%，新的规定一般企业所得税的税率为25%, 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税率为20%.

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。企业所得税率的降低对国内企业来说有一个很好的推动作用，使得企业的竞争环境更加公平和有利。

四、已交的企业所得税应记入什么科目？

1、在计算企业所得税的时候　　借：所得税费用　　贷：应交税费——应交所得税　　

2、结转企业所得税的时候　　借：本年利润　　贷：所得税费用　　

3、缴纳企业所得税的时候　　借：应交税费——应交所得税　　贷：银行存款 　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。　　当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。　　纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。　　纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

五、企业所得税的改革对国内企业的影响是什么？

企业所得税税率改革前，企业所得税率是 33%，新的规定一般企业所得税的税率为25%, 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税率为20%.

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。企业所得税率的降低对国内企业来说有一个很好的推动作用，使得企业的竞争环境更加公平和有利。

六、企业所得税入哪个会计科目？

所得税会计分录举例

1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税

借：所得税

贷：应交费-应交所得税

2、采用纳税影响会计法核算的

借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）

递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额）

贷：应交税费-应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）

递延税款（本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）

3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额

借：所得税

贷：递延税款

如为贷方余额

借：递延税款

贷：所得税

4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税 对递延税款账面余额的调整

借：所得税

贷：递延税款

或，

借：递延税款

贷：所得税

5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税

借：银行存款

贷：所得税

企业所得税汇算清缴会计分录大全

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预 缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1．按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3．跨年5月31日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

4．缴纳年度 汇算清应缴税款：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

5.　重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款）

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交 企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

借： 应交税费-应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

汇算清缴和会计分录处理

年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。

计算出少缴的税款时，作如下会计分录：

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

多缴的部分，可在下一年度抵缴。

3.企业所得税减免税的会计处理

按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

同时作：

借：应交税费-应交所得税

贷：盈余公积

4.上年利润调整所得税会计处理

企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：

借：有关科目

贷：利润分配-未分配利润

对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：

借：利润分配-未分配利润

贷：应交税费-应交所得税

实际缴纳所得税时，作如下分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：

借：利润分配-未分配利润

贷：有关科目

由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：利润分配-未分配利润

按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

七、企业裁员对企业本身会造成什么影响？

　　企业裁员对企业本身造成的影响：

　　企业裁员是社会广泛关注的问题，特别是知名度较高的企业裁员行为。即便是对留任员工，企业裁员也会对其产生复杂的心理影响，这种影响主要来自于对安全感的缺乏、工作积极性的降低及心态的改变等。在这种氛围里，留任员工更多地会采取观望、等待或寻找其他出路等消极措施。有关调研发现，在企业裁员之后的留任员工之中，多于四成的员工有人际关系方面的困扰，近四成的人表示自己的家庭关系紧张，其他症状还包括脾气变差、沟通能力下降、无法准时完成工作、请病假时间增加等。对于裁员所可能产生的对企业以及社会的影响，主要表现在以下几个方面：

　　1、员工对企业的忠诚度降低。企业为进来的每一位员工提供就业、培训机会、发展平台，薪资福利之外帮助员工成长；员工则报之以绩效与忠诚，双方基于“信任”而合作。且随着员工自身时间、精力投入，对于企业平台的不断适应与熟悉，对于企业的依赖性会逐渐增加。而裁员则会切断这一切，于企业是放弃承诺的艰难过程，于员工则是被放弃的过程，从而在很大程度上导致员工对企业的忠诚度降低，出现抱怨增加、玩忽职守甚至工作破坏等情况。短期内企业降低了人力成本，但却失去了员工对企业的信任与忠诚。

　　2、员工对工作的绩效表现降低。裁员的最直接结果：一是使员工的工作量和工作流程发生改变，因为工作内容的变化，员工需要面对新的工作技能要求，甚至完全放掉之前的工作专业技能而重新开始,从而出现工作和心理上的不适应。二是身边熟悉的工作搭档发生变化，要适应新的人际关系。三是因为对于企业的信任度降低，留任员工仍然在内心中无法摆脱“何时会再轮到我”等的念头，或是得知被辞退的员工找到更好的工作而自己虽被留任却要面对业绩不佳的工作，从而存在消极心理状态。以上这些都会极大影响员工的工作表现，从而对企业的整体绩效产生影响。

　　3、对市场和社会带来消极影响。被裁员工由于失去工作和收入来源，家庭经济压力不断增大，其在消费能力上自然也会降低。而大量被裁员工的消费能力缩水，自然使市场的需求不断减少。从而进一步导致企业的营收下降，从而形成市场消费力降低——企业收入减少的恶性循环。此外，被裁员工由于收入暂时被切断，家庭要面对随之产生的经济压力，因而心理压力的产生给社会带来了很多不稳定因素。如果是由于市场经济原因而引发的大规模裁员，短期就业难度增大，因此社会保障也会面临沉重的压力。

八、企业所得税的滞纳金计入什么科目？

补交的所得税也要在应交税费中反映，补交的滞纳金要计入营业外支出，分录为1、借：应交税费--应交所得税营业外支出--滞纳金支出贷：银行存款2、借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交所得税3、借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整

九、企业所得税申报作废有影响吗？

企业所得税申报属于纳税人自主申报行为，所以如果申报错误，在申报期内纳税人发现申报有误是可以自主作废申报，重新申报的，也可以更正申报，没有任何影响。但如果过了申报期，就无法作废申报了，只能更正申报。

十、如果企业不报个人所得税有什么影响？

不申报个人所得税是违法行为。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》有以下影响

一、　以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

二、　纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

三、　扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

四、　纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。