当月盈利累计亏损计提所得税吗？

一、当月盈利累计亏损计提所得税吗？

当月盈利，累计亏损不需要计提所得税。因为所得税按季度预交，本期盈利累计亏损不需要缴所得税。

二、所得税报表累计金额亏损如何缴税呢？

您的问题我略有疑问，所得税报表我不太理解您指利润表，还是指企业所得税申报表？因为这两张表的亏损反映了不同的事项。因为我没清楚您的问题，我只能分别讨论，您可以根据我的描述来对应您的问题。

1、利润表亏损

利润表是根据小企业会计准则或企业会计准则来完成的，体现的是权责发生制。

（1）季度申报

利润表的累计金额显示为亏损，在季度企业所得税申报时，企业所得税申报表中的应纳税所得额一定也同样亏损，因为季度申报时不需要做纳税调整，按利润表申报，再考虑固定资产的加速折旧申报及以前年度亏损，也只能是调减利润，不会调增，所以利润表累计亏损，所得税季度申报表肯定也亏损，不需要交企业所得税。

（2）汇算清缴

由于有不合规的发票以及业务招待费，超标准的利息支出等各种原因进行了纳税调增后，可能出现利润表亏损，企业所得税申报表盈利的情况，那就需要按调整后的应纳税所得额申报缴纳增值税。

2、利润表盈利，企业所得税申报表亏损

（1）季度申报

利润表盈利，但由于有固定资产加速折旧和以前年度亏损，所以季度企业取得税申报表中的应纳税所得额亏损，那季度时企业也不需要交企业所得税。

（2）汇算清缴

利润表盈利，由于有不合规的发票以及业务招待费，超标准的利息支出等各种原因进行了纳税调增后，还有固定资产加速折旧的调整，再考虑以前年度亏损，可能出现企业所得税申报表中的盈利或亏损，那就需要按调整后的应纳税所得额来看是否要缴企业所得税。

总之，不管利润表盈利或亏损，企业所得税申报表的应纳税所得额都有可能盈利，也有可能亏损，因为有各种要纳税调整的事项。利润表盈利，不一定要交企业所得税。利润表亏损，也不一定不需要交企业所得税哈。

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三、企业亏损交所得税吗？

　　只要企业有生产经营所得和其他所得，就要计算缴纳企业所得税。如果亏损就不需要交所得税。

　　企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。

　　企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

　　居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

　　企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

　　企业所得税扣除项目主要包括以下内容：

　　⑴利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

　　⑵计税工资的扣除。　条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。

　　⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　⑷捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。超过12%的部分则不得扣除。

　　⑸业务招待费的扣除。业务招待费，是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用。税法规定，纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费，由纳税人提供确实记录或单据，分别在下列限度内准予扣除：。《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5‰，也就是说，税法采用的是“两头卡”的方式。一方面，企业发生的业务招待费只允许列支60%，是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费，通过设计一个统一的比例，将业务招待费中的个人消费部分去掉；另一方面，最高扣除额限制为当年销售（营业）收入的5‰，这是用来防止有些企业为不调增40%的业务招待费，采用多找餐费发票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。

　　⑹职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　⑺残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。

　　⑻财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳的财产。运输保险费，允许在计税时扣除。但保险公司给予纳税人的无赔款优待，则应计入企业的应纳税所得额。

　　⑼固定资产租赁费的扣除。纳税人以经营租赁方式租入固定资产的租赁费，可以直接在税前扣除；以融资租赁方式租入固定资产的租赁费，则不得直接在税前扣除，但租赁费中的利息支出。手续费可在支付时直接扣除。

　　⑽坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除。纳税人提取的坏账准备金、呆账准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除。提取的标准暂按财务制度执行。纳税人提取的商品削价准备金准予在计税时扣除。

　　⑾转让固定资产支出的扣除。纳税人转让固定资产支出是指转让、变卖固定资产时所发生的清理费用等支出。纳税人转让固定资产支出准予在计税时扣除。

　　⑿固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除。纳税人发生的固定资产盘亏、毁损、报废的净损失，由纳税人提供清查、盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。这里所说的净损失，不包括企业固定资产的变价收入。纳税人发生的流动资产盘亏、毁损、报废净损失，由纳税人提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，可以在税前扣除。

　　⒀总机构管理费的扣除。纳税人支付给总机构的与该企业生产经营有关的管理费，应当提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法的证明文件，经主管税务机关审核后，准予扣除。

　　⒁国债利息收入的扣除。纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额。

　　⒂其他收入的扣除。包括各种财政补贴收入、减免或返还的流转税，除国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途者，可以不计入应纳税所得额外，其余则应并入企业应纳税所得额计算征税。

　　⒃亏损弥补的扣除。纳税人发生的年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

　　在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

　　⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。

　　⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。

　　⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。

　　⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。

　　⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。

　　⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。

　　⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。

　　⑻各种赞助支出。

　　⑼与取得收入无关的其他各项支出。

四、亏损抵扣企业所得税吗？

按照我国税法规定，企业当年亏损，可以从亏损年度以后的五个年度的税前利润弥补，尚未弥补的亏损，从第六年度开始不得税前补亏。

五、企业亏损，用交企业所得税吗？

　　很多企业会有这样的困惑，是不是企业亏本了，就一定不用交企业所得税了?答案是不一定。因此，即使企业连续亏损，也不代表企业就不用交所得税。　　为什么呢?这要从企业所得税的纳税方式以及税收计算上来说。　　企业所得税的征收方式。　　企业所得税，有可能是采用查账征收，也有可能是采用核定征收。对于会计核算健全的企业，那么一般是采用查账征收。对于成本本身无法准确核算的企业，那么有可能是采用核定征收。　　在核定征收的情况之下，多数是用收入来进行核定，那么这时候企业所得税的纳税与成本费用无关。由于企业本身成本核算不准确，那么账面上所出现的亏损也无法得到核实，在计税当中不予以考虑，这时候，企业所得税一般是与收入以及核定的税率有关。　　在查账征收的情况下，企业的成本费用必须核算准确，那么才能得出准确的利润额。那是不是利润为负数就不需要纳税了呢?也不一定。因为企业要交多少税并不是完全取决于会计利润，而是应纳税所得额。　　2.会计利润和应纳税所得额　　我们从应纳税所得额的计算方式来看，有直接法和间接法计算两种方式。在间接法中就体现了应纳税所得额和会计利润的关系。　　会计利润经过一定的调整，才能够得出应纳税所得额，从而才能够计算企业的所得税。而纳税调整的因素则非常的多，主要是由会计和税法的差异引起的。　　企业处于亏损状态还是需要缴纳营业税的;营业税不是企业所得税，无论企业是否亏损，只要有应该交纳营业税的收入，就要交纳营业税及附加。　　主要是核定征收方式造成的，根据发票总额乘以应税所得率推算应纳税所得额，属于核定征收;只要你单位有收入，应纳税所得额就为正，就要按比例缴企业所得税，无论企业实际亏损，或是利润远超核定的利润。　　核定征收是根据行业平均利润水平按收入确定利润的征收办法，主要针对不具备建帐能力、帐簿设置不全等情况的企业。如果单位符合条件，可申请查帐征收，亏损的话就不用交所得税了。

六、企业连续亏损是否计提递延所得税？

企业连续亏损是不需要计提所得税的，即所得税是按季预缴年末清算的管理税制。也就是说，如果你在一到三季度预缴了企业所得税，但在年终结算时，企业出现亏损，都可以办理退税处理。更谈不上预提企业所得税了。更何况你还是连续年度亏损的企业。

七、第三季度盈利，累计还是亏损，企业所得税账务处理？

第一,二,三季度亏损,第四季度盈利,可不可以冲减前面三个季度的亏损之后再来申报企业所得税呢?.

关于第4季度是否缴纳所得税的问题：

如果是上年12月份利润表：本期合计应填10-12月合计数据；累计数为1-12月累计数；

如果1.2.3.季度是亏损，第4季度有盈利：但是冲减仍是亏损，

那么第四季度企业所得税=应该可以申报0。

1）..第4季度季度是否缴纳所得税：关键看利润表累计利润是否是正数；

2），如果是负数，第4季度不需交纳所得税；但要做所得税零申报；

3.）如果是正数，应该这样计算：

第4季度应预交所得税额=（1-12月累计利润*25%）减前1-3季度预交所得税额；

八、企业所得税全年累计吗还是成立起累计？

是全年累计，不是成立起累计，企业所得税征收不仅有核算的范围，还有征收的时间周期，一般情况，每季为企业所得税预征的周期，一年才是企业所得税征收的周期，以每年的企业所得税的汇算请交完成为结束。

九、企业所得税本年累计怎么填？

所得税本年累计收入的累计1月至12月的累计收入；营业成本是1到12月的累计成本 看报表数填列，然后利润总额也是参照十二月份的报表就可以填出来了

十、企业所得税弥补亏损5年啥意思 企业所得税弥补亏损5年怎么算

企业所得税弥补亏损5年啥意思？企业所得税弥补亏损5年怎么算

企业所得税是指企业按照法定税率缴纳的一种税收，是国家财政收入的重要组成部分。而企业所得税弥补亏损，是指当企业经营发生亏损时，可以将亏损额度在未来一定年限内用来抵减利润，减少企业缴纳所得税的金额。

那么，企业所得税弥补亏损5年究竟是什么意思呢？它是指企业在发生亏损后，可以在未来的连续5个年度内将亏损额度进行抵扣，以减少将来年度的企业所得税负担。这个政策的出台，一方面是为了帮助亏损企业渡过难关，另一方面也是为了激励企业加大投资，促进经济发展。

企业所得税弥补亏损5年的具体计算方法如下：

1. 首先，企业需要确定自身的亏损额度，即该年度企业的净利润为负值。
2. 然后，将亏损额度填报到企业所得税申报表中。
3. 接下来，企业可以将亏损额度在未来5个年度内进行抵扣，每年的抵扣额度不能超过该年度的税前利润的50%。
4. 最后，企业可以计算出每年可减免的企业所得税金额。

需要注意的是，企业所得税弥补亏损5年的政策适用于净利润为负的企业，而对于净利润为正的企业来说，则无法享受该政策。另外，亏损额度的抵扣也必须遵循一定的规定和限制，企业在执行时需要与相关税务机关沟通，并履行相关的申报手续。

企业所得税弥补亏损5年政策的出台对企业有哪些影响呢？首先，这一政策鼓励了企业的投资和创新活动，降低了企业的税负，增强了企业的发展信心。其次，对于面临亏损的企业来说，弥补亏损可以减少企业的财务压力，为企业提供了一定的缓冲期，使其有时间进行战略调整和转型升级。

然而，企业所得税弥补亏损5年政策也存在一些问题和争议。首先，企业所得税弥补亏损的时间限制是否合理，有人认为5年时间过长，可能导致一些亏损企业长期依赖这个政策而不进行有效的经营调整。其次，亏损额度的抵扣比例是否合适，有人认为应该根据企业的实际情况进行灵活调整，以更好地满足企业的需求。

总之，企业所得税弥补亏损5年是一项对于亏损企业来说具有重要意义的政策。它为企业提供了一定的减税空间和调整时间，为企业的发展提供了一定的支持。然而，在实际执行中，企业需要遵守相关的规定和限制，充分沟通并履行申报手续，以确保政策的正确执行。