所得税是按当月的利润计提？还是当年累计年底计提？

一、所得税是按当月的利润计提？还是当年累计年底计提？

净利润=利润总额-企业所得税

因此，既不是按照当月的净利润缴纳所得税，也不是按当季的净利润缴纳所得税。

而是按照所在季度的累计利润总额计提企业所得税，比方，2季度，按照1-6月累计利润总额计提并交纳企业所得税，交纳企业所得税时，应当减除一季度预缴的企业所得税额。如果1-6月累计利润总额＜0，不计提、缴纳企业所得税

二、企业所得税是按月计提还是季度计提？

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。

平时的预缴，计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

以第一种方法，按季度计算举例：

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元；7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴；10-12月份应纳税所得额为84000元。

本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。

本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。

因前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

会计上，按如下步骤进行记录和处理：

1.计提时

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

2.上缴时

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

3.结转时

借：本年利润

贷：所得税

至于月提方法，实质上与季提的计算方法一样。本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额。依次计算即可。

三、企业所得税当月缴纳需要计提和结转吗?谢谢？

是的，为了便于数据、账务管理，一般情况下，还是要通过计提、结转等必要账务处理程序：

1、计提：借：所得税贷：应交税费-应交所得税

2、结转借：本年利润贷：所得税

3、缴纳：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款/现金

四、工资是当月计提当月的，还是计提上月的？

计提上个月的工资。职工薪酬应按实际发生额计入当期损益，实际工作中，企业和单位基本采用工资下发制，即当月发放的工资是上个月的；而权责发生制又要求当月发生的费用要记在当月，这就导致在财务处理上要先计提本月的工资，依据历史情况暂估该月发生的工资费用，同时发放上月工资，所以一般情况下职工薪酬是需要每月进行计提的。

五、企业所得税如何计提？

1、计提方法：当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：借：本年利润贷：所得税费用

六、当月盈利累计亏损计提所得税吗？

当月盈利，累计亏损不需要计提所得税。因为所得税按季度预交，本期盈利累计亏损不需要缴所得税。

七、企业所得税怎么计提四季度企业所得税怎么计提

在企业经营过程中，企业税务处理是一个非常重要的环节。其中，企业所得税是一个必须认真对待的税种。企业所得税是指企业按照国家有关税法规定，根据企业的盈利情况，按照一定的税率计算并缴纳的税金。

什么是企业所得税？

企业所得税是国家对企业利润进行征收的一种税种。根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税适用于在中华人民共和国境内设立的企业和其他组织，以及在中华人民共和国境外设立的企业和其他组织从事的经营活动所得。

企业所得税的计算方法一般是根据企业的营业收入和相关费用，经过扣除后得出企业的税前利润，然后按照适用的税率计算出应缴纳的企业所得税额。

四季度企业所得税怎么计提？

在四季度，企业需要对当年的企业所得税进行计提。计提企业所得税是企业在当年经营活动中应根据税收法律、法规规定根据税收账簿或虚拟账簿进行的的一种会计处理，用于正确反映企业当年应缴纳的所得税金额。

四季度计提企业所得税的具体步骤如下：

根据企业当年的经营情况，计算出当年的预计纳税金额。
将预计纳税金额进行分季度核算，在四季度将已经计算好的纳税金额进行计提。
按照税收法律法规的规定，填制计提所得税的会计凭证，明确计提所得税的科目和金额。
最后，根据计提的所得税金额，进行企业会计报表的调整，确保企业财务数据准确无误。

需要注意的是，在四季度计提企业所得税时，应严格按照国家相关法律法规的要求进行操作，确保企业所得税的计提准确无误。同时，企业需要密切关注国家法规的更新和变化，及时调整企业所得税的计提方式，确保企业税务处理的合规性和准确性。

计提企业所得税的意义

计提企业所得税在企业税务处理中扮演着非常重要的角色，具有以下几个方面的意义：

合规性：企业所得税的计提是企业按照国家相关法律法规要求进行税务处理的一种表现，是企业遵守税法、遵循税务规定的表现。
准确性：通过计提企业所得税，可以使企业在会计报表中准确反映出企业的实际经营情况，确保企业财务数据的准确性。
决策参考：计提企业所得税可以提供决策参考，通过对企业税收的分析和计划，可以为企业的经营决策提供科学依据。
税款储备：通过计提企业所得税，企业可以将应缴纳的所得税款提前计提，形成税款储备，确保在纳税期限内能够按时足额缴纳所得税。

综上所述，四季度计提企业所得税是企业在税务处理中必须认真对待的环节。企业需要按照税收法律法规的要求，准确计算并计提应缴纳的企业所得税额，同时注重税务合规和准确性，以确保企业税务处理的规范性和可靠性。

八、请问工资是当月计提当月发放呢?还是当月计提下月发放呢？

工资的计提最好是当月计提当月的，当月结平应付工资，这样就不会产生误差。如果不是计提当月的，产生了误差，那就红冲。注意：千万别做反向分录。要不，到年底统计工资总额时就会很麻烦的。答：一、采取计提工资的方法，一般都是本月提取，下月发放。多提了冲销或下月少提，少提了下月再补提。

二、也可以采取不提取的方法入账，帐务处理如下：

1、每月按照实际工资支付时借：应付工资贷：应交税金--个人所得税贷：现金 2、月末对实发工资进行分配借：管理费用（或营业费用、制造费用等）。拓展资料：工资计提：计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。计提

九、请问工资是当月计提当月发放呢？还是当月计提下月发放呢？

请问工资是当月计提当月发放呢？还是当月计提下月发放呢？当每月的工资金额相差不大时，对成本、损益的影响很小，可以和你的做法一样。按权责发生制的原则，本月的工资应该有本月的费用或成本负担，尤其是工资金额发生较大的差异时。建议你每月计提，下月发放。

十、企业所得税要计提吗？

当然需要计提了。

借：所得税费用

贷：应交税金-应交所得税

缴纳：借：应交税金-应交所得税

贷：银存存款

月底结转：借：本年利润-所得税

贷：所得税费用

所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的，净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益，

也就是：净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*（1-25%）

在损益表中是先有利润总额，然后所得税是当列的，并没有影响用以计税的利润总额