企业工商人员变更作用？

一、企业工商人员变更作用？

一般而言：行政确认，变更事项得到行政机关的备案后，该状态被及时固化，避免矛盾;对抗第三人之公示作用，第三人主张与登记内容不符的权益时，法律不予支持;社会公信作用，其他人等可以根据备案信息查阅公司信息，决定自己的决策。注意，股权转让变更登记对公司法人资格以及责任财产范围并无影响

二、企业所得税纳税调整案例解析？

【案例】

　　某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2008年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税14.6万元。为降低税收风险，在2008年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：

　　（1）已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出40万元。

　　（2）企业年初结转的坏账准备金贷方余额1.6万元，当年未发生坏账损失，企业根据年末的应收账款余额200万元，又提取了坏账准备金2万元。

　　（3）收入总额9000万元中含国债利息收入5万元，向居民企业投资收益10万元（被投资方税率25%），来自于境外甲国的投资收益16万元（已按被投资方税率20%缴纳了所得税）。

　　（4）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用（不考虑该项固定资产折旧），企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。2008年1月1日向境内关联企业乙企业发行债券1000万元，按银行利率支付年利息60万元（银行利率6%），全部计入了财务费用。根据企业提供的资料，会计师事务所审核确认不符合独立交易原则。已知该企业从乙企业取得的债权性投资1000万元，取得权益性投资200万元，乙企业实际税负低于该企业，假设该企业无其他投资方。

　　（5）企业全年发生的业务招待费用65万元，业务宣传费80万元，技术开发费320万元，全都据实作了扣除。

　　（6）12月份，以使用不久的一辆公允价值53万元的进口小轿车（固定资产）清偿应付账款60万元，公允价值与债务的差额，债权人不再追要。小轿车原值60万元，已提取了折旧15%，清偿债务时，企业直接以60万元分别冲减了应付账款和固定资产原值（该企业不属于增值税抵扣试点范围）。

　　（7）该公司新研发的家电40台，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元，将10台转作自用，另外30台售给本厂职工。账务处理时按成本200万元冲减了库存商品，未确认收入。

　　（8）12月份转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本10万元也未转销。

　　（9）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价35万元，市场销售价格45万元，企业核算时按成本价值直接冲减了库存商品，按市场销售价格计算的增值税销项税额7.65万元与成本价合计42.65万元计入（营业外支出）账户。

　　（10）12月份，企业购买了一项金融资产，将其划分为“可供出售的金融资产”，期末该项金融资产公允价值升高了55万元，企业将其计入了“公允价值变动损益”科目。

　　（11）“营业外支出”账户中还列支工商年检滞纳金3万元，合同违约金6万元，给购货方的回扣12万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实作了扣除。

　　要求：按顺序回答下列问题（金额单位为万元，保留两位小数）。

　　（1）计算职工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；

　　（2）计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额；

　　（3）计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额；

　　（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额；

　　（5）计算业务招待费用、业务宣传费及技术开发费应调整的应纳税所得额；

　　（6）计算清偿债务应调整的应纳税所得额；

　　（7）计算新研发的家电应调整的应纳税所得额；

　　（8）计算转让无形资产应缴纳的流转税费；

　　（9）计算转让无形资产应调整的应纳税所得额；

　　（10）可供出售的金融资产应调整的应纳税所得额；

　　（11）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

　　（12）计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额；

　　（13）计算该企业2008年应纳税所得额；

　　（14）计算审计后该企业200年度应补交的企业所得税。

　　【解答】

　　（1）福利费扣除限额：1000×14％=140（万元），实际列支210万元，纳税调增70万元。职工教育经费扣除限额：1000×2.5％=25（万元），实际列支40万元，纳税调增15万元（超支的15万元，可以在以后年度无限期结转扣除）。工会经费扣除限额：1000×2％=20（万元），实际列支20万元，工会经费取得专用收据，无需纳税调整。三项经费应调增所得额70+15＝85（万元）。

　　（2）按照税法规定减值准备不能在税前扣除，应调增所得额2万元。

　　（3）国债利息收入5万元，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益10万元，均是免税收入，应调减所得额10+5=15（万元）。注意：《企业所得税年度纳税申报表》第25行应纳税所得额只填报纳税人当期境内所得的应纳所得税额。该企业境外甲国的投资收益16万元不影响应纳税所得额，所以国债利息、税后股息应调减的应纳税所得额为15万元。

　　（4）利息资本化的期限为8个月，该企业支付给银行的年利息12万元全部计入了财务费用，应调增所得额12÷12×8=8（万元），属于会计差错。

　　关联方债资比例为1000÷200=5，标准债资比例=2

　　乙企业实际税负低于该企业，关联方借款准予扣除的利息=200×2×6%=24（万元），关联方借款利息应调增所得额60－24=36（万元），属于永久性差异，按照“调表不调账”的原则进行处理。财务费用纳税调增利息支出36+8=44（万元）。

　　（5）收入为9000万元，将30台自产产品售给本厂职工，视同销售收入为300万元，应填入《企业所得税年度纳税申报表》第一行，作为费用扣除的基数。自产产品外捐赠视同销售收入45万元，应填入《企业所得税年度纳税申报表》第一行，作为费用扣除的基数。费用限额基数＝9000－5－10－16+300+45＝9314（万元）。

　　业务招待费扣除限额＝9314×0.5%＝46.57（万元）＞65×60%＝39（万元），准予扣除39万元，实际发生65万元，应调增26万元。

　　业务宣传费扣除限额＝9314×15%＝1397.1（万元），实际发生80万元，可以据实扣除。

　　注意：以固定资产抵债虽视同销售，但固定资产的公允价值53万元不属于销售收入，不填入《企业所得税年度纳税申报表》第一行，不作为费用扣除限额的计算基数。转让专利收入所有权700万元，也不作为费用扣除限额的计算基数。另外，技术开发费320万元可以加计扣除50%，即应调减应纳税所得额160（320×50%）万元。

　　（6）清偿债务应调增的所得额：处置固定资产损益=53－60×（1－15%）＝2（万元）。

　　债务重组收益=60－53＝7（万元）。

　　清偿债务业务共调增所得额＝2+7＝9（万元）。

　　企业直接以60万元分别冲减了应付账款和固定资产原值，属于会计差错。

　　注：此处不适用于《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号），因为该文件自2009年1月1日开始实施。此处适用财政部、国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税〔2002〕29号）。

　　（7）计算新研发的家电应调整的应纳税所得额：

　　将30台自产产品售给本厂职工视同销售，应调增所得额30×（10－5）=150（万元）。

　　另外，按照《企业会计准则第14号——收入》，换出资产为存货的，应当作为销售处理以其公允价值确认收入，同时结转相应的成本。此处按成本转账，属于会计差错。将自产的产品10台自用，企业所得税不确认收入，相应的也不确认成本。

　　（8）转让无形资产应缴纳营业税＝700×5%＝35（万元）。

　　应缴纳城建税＝35×7%＝2.45（万元），应缴纳教育费附加＝35×3%＝1.05（万元），应该缴纳营业税费＝35+2.45+1.05＝38.5（万元）。

　　（9）转让无形资产应该调整的所得额。

　　转让专利所得700－10－38.5=651.5（万元），不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收所得税。转让无形资产应该调增的所得额=651.5－500=151.5（万元）。该企业未作收入和成本的会计处理，属于会计差错。

　　（10）可供出售的金融资产应调整的应纳税所得额。

　　可供出售的金融资产公允价值的变动55万元，不应该计入损益类账户“公允价值变动损益”，而是应该计入权益类账户“资本公积”，属于会计差错，税法上对金融资产持有期间公允价值的变动不予确认，财税处理一致。此处应调减会计利润及应纳税所得额55万元。

　　（11）调整后的会计利润总额＝70+8（财务费用）+9（清偿债务利得）+150（自产产品）+651.5（转让专利所得）－55（金融资产公允价值的变动）＝833.5（万元），公益性捐赠扣除限额＝833.5×12%＝100.02（万元），实际捐赠支出额为42.65万元，可全额扣除。

　　（12）税收滞纳金、购货方的回扣、关联企业赞助支出不得扣除，合同违约金和环境保护支出可以扣除。除公益性捐赠以外的其他营业外支出项目应调增所得额＝3+12+10＝25（万元）。

　　（13）应纳税所得额＝70+85+2－15+44+26－160+9+150+（651.5－500）+25－16－55＝316.5（万元）。

　　（14）应该补缴企业所得税＝[316.5－（651.5－500）]×25%+16÷（1－20%）×（25%－20%）+（651.5－500）×25%×50%－14.6＝41.25+1+18.94－14.6=46.59（万元）。

三、企业所得税纳税申报总结企业所得税总结表

企业所得税纳税申报总结

企业所得税是指企业根据法律规定，按照一定的税率对企业当年取得的可纳税收入进行纳税的税种。每年底，企业需要按照相关法规规定，向税务部门报送企业所得税纳税申报表，以申报企业应缴纳的所得税金额。下面将从申报流程、所得税总结表和注意事项等方面，对企业所得税纳税申报进行总结。

1. 企业所得税申报流程

企业所得税申报流程是企业进行纳税申报的一系列步骤，包括信息准备、申报填报、申报提交等环节。

首先，企业需要准备好相关的纳税申报材料，包括企业的财务报表、相关凭证和票据，以及其他需要提交的文件。

接下来，企业需要按照税务部门规定的格式，填写所得税申报表。在填表过程中，企业需要根据实际情况，按照相应的规定进行计算和填写，确保申报的数据准确无误。

最后，企业需要将填写好的申报表和相关材料提交给税务部门。企业可以选择线上申报或线下申报的方式进行提交，根据实际情况选择适合自己的申报方式。

2. 企业所得税总结表

企业所得税总结表是企业所得税申报表的重要组成部分，用于总结企业当年的纳税情况。企业所得税总结表通常包括以下内容：

企业基本信息：包括企业名称、纳税人识别号等基本信息。
应纳税所得额：即企业实际获得的可纳税收入减去相关的扣除项目后的金额。
所得税计算：根据企业所得税法的规定，按照一定的税率对应纳税所得额进行计算，得出企业应缴纳的所得税金额。
减免税项目：根据相关政策规定，企业可以享受一些减免税的政策，这些减免税项目需要在总结表中详细列出。
应补（退）所得税额：根据所得税计算和减免税项目的结果，得出企业应补缴或退还的所得税金额。

企业在填写总结表时，需要仔细核对相关数据，确保准确无误。同时，企业还需要按照税务部门的要求，提交相关的附件和凭证，以便税务部门核查。

3. 企业所得税申报注意事项

在进行企业所得税申报时，企业需要注意以下几个方面：

确保准确性：企业在填报申报表时，需要仔细核对相关数据，确保填写的数据准确无误。如有疑问，可以及时向税务部门咨询。

遵守申报期限：企业需要按照法律法规规定的申报期限进行申报，如未按时申报，可能会面临罚款等处罚。

留存相关凭证：企业在填写申报表时，需要按照税务部门要求，留存相关的凭证和票据，以备税务部门核查。

及时缴纳所得税：企业需要按照申报结果及时缴纳应补税款，如有退税情况，税务部门将及时退还。

积极配合税务部门：企业需要积极配合税务部门的检查和核查工作，如实提供相关材料和协助工作。

总的来说，企业所得税纳税申报是企业履行税收义务的重要环节，也是税务部门进行税收管理和监督的手段之一。企业应当重视企业所得税申报工作，确保按照法规规定，正确纳税。

四、纳税总额，企业年检，包含纳税调整补交的企业所得税吗？

这个应该是你上年已纳税的总额,我们这里4月份就开始工商年检,5月底才交汇算清缴所补交的所得税,那年检时还不知道该补多少所得税,也就只要报上年实际已交了多少税额

五、地址变更后如何变更纳税

随着日常生活和商业活动的不断变化，地址变更成为一个常见的问题。当您的企业或个人地址发生变化时，您可能面临着各种挑战和需求。而这其中一个重要的问题就是如何变更您的纳税信息。

无论是个人还是企业，纳税都是一个重要的法定义务。准确且及时地变更纳税信息，对您的财务状况和纳税申报过程都至关重要。为了帮助您应对这个问题，本文将介绍一些关于地址变更后如何变更纳税的重要事项和步骤。

个人地址变更后如何变更纳税

当您的个人地址发生变更时，您需要及时通知相关税务机关以更新您的纳税信息。以下是一些建议和步骤，以便您能够顺利完成个人地址变更后的纳税变更：

及时通知税务机关：地址变更后，您应尽快向当地税务机关提交变更通知。这可以通过填写相关表格或在线提交变更申请来完成。还可以根据您所在地的具体规定，提供变更后的住址证明材料。
更新个人所得税申报表：个人地址变更后，您需要更新个人所得税申报表。确保在填写表格时，提供准确的住址信息，并将变更后的地址加入其中。这有助于避免因地址变更导致的税务纠纷。
更新其他相关文件：地址变更后，您还需要更新与纳税相关的其他文件和证明。例如，银行账户的地址信息、社保和公积金账户等。及时更新这些文件可以确保您的财务记录与个人信息保持一致。
注意纳税申报期限：及时了解并遵守纳税申报期限是非常重要的。无论是由于地址变更还是其他原因，错过纳税申报期限可能导致罚款或其他不良后果。

企业地址变更后如何变更纳税

对于企业来说，地址变更后的纳税变更也是一个重要的问题。以下是一些关键步骤和事项，帮助您完成企业地址变更后的纳税变更：

通知税务机关：一旦您的企业地址发生变更，第一步是通知当地税务机关。这可以通过填写变更通知表或向税务机关发送正式函件来完成。确保提供准确的新地址信息，并附上相应的证明文件。
更新企业所得税申报表：企业地址变更后，您需要更新企业所得税申报表。在表格中提供变更后的地址和其他相关信息，以确保纳税申报的准确性。
更新税务登记证书和相关证明文件：通常情况下，企业地址变更后，您需要更新税务登记证书和其他相关证明文件。这可以通过向税务机关提交申请表格和相关文件来完成。
处理其他相关纳税事项：除了地址变更外，您还需要处理其他与纳税相关的事项。例如，更新银行账户的地址信息、处理发票和凭证的变更等。确保及时处理这些事项，以避免因纳税信息不一致而造成麻烦。

无论是个人还是企业，地址变更后的纳税变更都是一个复杂而重要的过程。不仅需要依法履行纳税义务，还需要确保信息的准确性和完整性。因此，如果您在变更纳税信息的过程中遇到任何困难或疑问，建议您咨询相关专业人士或税务机关，以获得适当的帮助和指导。

六、苗木企业纳税：企业所得税政策与税率

苗木企业是否需要交纳企业所得税？

作为一家苗木企业，根据国家税收政策，您需要交纳企业所得税。

企业所得税的计算方法

企业所得税是根据企业所得税法的规定计算的。一般来说，企业所得税的计算分为两个步骤：

首先，需要计算税前利润。税前利润是指企业在一定会计期间内所获得的全部收入扣除相关费用后的净利润。
然后，根据税率计算实际应纳税额。根据中国税收法规定，企业所得税税率分为两档，一般企业适用25%的税率，小型微利企业适用20%的税率。

如何申报企业所得税

为了遵守税法规定，苗木企业需要按照规定的时间，向税务部门申报企业所得税。具体的申报流程如下：

准备好企业的财务报表和相关税务文件。
按照规定的时间，将申报所得税的报表和文件提交给税务部门。
在申报过程中，如果遇到问题或需要咨询，可以向当地税务部门进行咨询。

其他税收政策

除了企业所得税，苗木企业还需要关注其他相关税收政策，如增值税、城市维护建设税、教育费附加等。这些税种的税率和计算方法可能因地区和行业而有所不同。

结语

作为一家苗木企业，了解并遵守税收政策是非常重要的。及时缴纳企业所得税，对于维护企业的合法权益，避免税务风险至关重要。希望本文能够帮助您对苗木企业所得税政策有一个基本的了解。

谢谢您的阅读，希望这篇文章能够对您有所帮助。

七、汇总纳税企业是否可以核定征收企业所得税？

不可以国家税务总局公告2012年第57号规定，汇总纳税的企业不可以核定征收企业所得税。

八、怎样确定企业所得税的纳税地点？

除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。　　居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，并且其取得的所得来源于中国境内，以及取得发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以扣缴义务人所在地为纳税地点。

九、企业所得税的纳税环节是什么？

纳税环节是课税客体在运动过程的诸环节中依税法规定应该纳税的环节。纳税环节的存在，取决于课税客体即征税对象的运动属性。包括所处位置的变换和所有者的变更。国家在规定某种征税对象时，尚必须明确规定其纳税环节，即发生纳税义务的时间和场所。税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。选择纳税环节的原则①税源比较集中；②征收比较方便。借以保证财政收入，加强税收的征收管理和监督。中国纳税环节的规定，在商品流转课税中表现得比较明显。如应税工业品的纳税环节,一般为销售环节；应税农林牧水产品的纳税环节，在产品销售给国家规定的收购单位时为收购环节；在销售给消费者及个体商贩时为销售环节。纳税环节。主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。如流转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税等。

十、河南省企业所得税纳税标准？

1.企业所得税的税率为25%的比例税率。

有地方鼓励，优惠，你需要自己去查，地方。

　原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

　　企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

　　应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额