全球税务规划

一、全球税务规划

1500亿的产业可以带来150亿税收 为加速构筑中国人工智能发展的先发优势，7月20日，国务院印发《新一代人工智能发展规划》（以下简称《规划》），给出产业规模目标和三步走计划。

二、全球税收体系

按税种分分为四大类有28个税种，：

1。流转税类。包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)； (7)牧业税。

这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。

2。 所得税类。包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。

这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。

3。财产税类。包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(

7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。

这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

4。行为税类。包括8个税种：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)； (8)燃油税。

瑞典是世界上税收最高的国家.据一份欧洲纳税人协会的报告说，瑞典是世界上税收最高的国家。这篇报告把美国排在第二十五位，排名的依据是是总税收在国内生产总值中所占的百分比。瑞典为51.9％，高于丹麦的49.5％和芬兰的46.5％。瑞典国民一直认为，为维持瑞典著名的从摇篮到坟墓的福利制度和社会和谐，高税收是一种能够接受的代价。 个人所得税约占瑞典总税收的50％以上。月收入超过6000克朗（100克朗约合9.42美元）就得向政府缴税，一个月收入2万瑞典克朗的人，个人所得税税率约为25％，收入越高，比例越高。如爱立信等大公司总裁，缴个人所得税会远超过其收入的50％。 瑞典税收的另一重要来源是烟酒消费税，该税长期以来一直是国家十分重要的收入来源。瑞典实行严格的酒类专卖制度，专卖店的酒价高得吓人。一瓶法国干红，在城里卖200瑞典克朗，而机场免税店只有120克朗左右。所以，瑞典人如果坐飞机或轮船到外旅游，一定会在机场等免税店购买各类烟酒，大包小包地往回扛。 跟汽车和汽油等有关的税也很高。瑞典的汽油价格在世界上也居于前列，就是因为政府实行高汽油税。如果免除所有税金，一升汽油价格将会降到原价的20％—30％。 在瑞典，高税收和高福利是一对孪生姐妹。现在瑞典政府将46％的国民生产总值用于维持福利支出，这一比例也居世界之首。而瑞典人在享受高福利的同时，也为出现“养懒汉”现象而感到无奈，国内许多人不工作或消极怠工。据统计，今年瑞典人告病假的明显增多，因为请病假可以拿90％的工资，即使是在家照管生病的子女，也可拿80％的工资补贴。在瑞典即便不工作，一个月也可领到6000克朗的社会救济金；而加班和兼职的收入，却有50％以上要纳税。 高税收也影响了企业的积极性。除缴纳企业税外，雇主还要拿出工人工资总额的36％纳税。在人员和公司比过去任何时候都更容易流动的时代，已有越来越多的商界人士反对高税收制度。一些公司已经将总部迁出瑞典，或至少迁出一部分，以逃避国内的高额税率。瑞典全国最大的企业——爱立信公司的主要业务部门也已迁到伦敦。一项民意调查显示，瑞典每5个大企业领导人当中就有1个在考虑今后把企业迁到国外去经营。随着一些研究中心的搬迁，智力资源的外流也在加速。 尽管如此，赞成减少征税的人还不到全国人口总数的一半。瑞典工会中心的经济学家佩尔·奥洛夫·埃丁说：“瑞典人喜欢平等。从内心深处来说我们几乎都是社会民主党人。”瑞典人以高税收维持着他们引以为傲的社会福利体系，这也是一种选择

三、中国全球税收政策

税收最多的国家排名如下：

1、阿根廷：137.3%

2、玻利维亚：83.7%

3、塔吉克斯坦：80.9%

4、哥伦比亚：75.4%

5、尔及利亚：72.7%

6、毛里塔尼亚：71.3%

7、巴西：69%

8、几内亚：68.3%

9、法国：66.6%

10、尼加拉瓜：65.8% 税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。 税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。税收的职能和作用是税收职能本质的具体体现。

四、全球税收征管规范2.0

个人财产信息登记系统于2021年11月1日开始实施。1.这是因为在2020年4月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《意见》中提出要建立个人财产信息登记制度，该制度旨在深化税收征管、促进财产公开，修复社会信任危机。2.自2021年11月1日起，个人需要有限制地报告其资产。此举是为了压制金融犯罪，保护广大中国公民的权益，遵守世界上最高标准的动态稳健税收制度的最新改革措施的一部分。

五、全球税收协定

一、情报交换

　　1。情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换以及同期税务检査、授权代表访问和行业范围情报交换等。

　　2。情报交换应在税收协定生效并执行以后进行，税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前。

　　我国情报交换通过国家税务总局进行。

六、全球税收治理

美股套现要收下列税费：

　　一、流转税，包括印花税、证券交易税。近年来，美国政府因为证券税收中的印花税、证券交易税其收入占全部税收的比重小，同时注重资本的流动性，所以现已取消此税。

　　二、收益税，对个人证券投资所得的征税，将其所得并入普通所得，征收个人所得税;对公司证券投资所得的征税，将其并入公司所得，征收公司所得税。对个人投资所得和公司投资所得分开征税，则存在重复征税的现象。

　　三、资本利得税。资本利得并入普通利得征税。对长期资本利得和短期资本利得，采取差别税率，最高达28%。资本损失区分个人和公司，采取两种办法。对个人资本损失可允许扣除，并规定短期资本损失先扣除，长期资本损失后扣除，但每年的扣除额不得超过3000美元，当年没有扣完的，可结转以后年度继续扣除。

　　四、遗产和赠与税。

七、全球税务

世界第四大经济体是：德国（GDP总计：3.667万亿美元，人均：44,460 美元）

世界第一大商品出口国和第二大商品进口国;德国同时在科学技术的多个领域中处于世界领先地位，农业基础好，交通发达，教育极好。

德国是最早一批进入工业化的国家，但是它的国土面积一半是农业用地，农业也不差。德国是最重视中产阶级的国家，国策倾向于抑制大富，扶助贫困。同样孩子入托，如做父母的是在读研究生，那么象征性付点费用，差额国家会补给幼儿园。如是教授的孩子入托，则需全额负担费用。

德国不鼓励夸国公司这样的大规模企业集团，和小型企业相比它们要承担更多的税收。所以德国的企业总数的2/3是员工不超过百人的很灵活、专业化程度较强、技术水平较高的中小企业，它们是德国工业的中流砥柱。

八、全球征税体系

15%跨国企业税指的是国际上正在讨论的一项税收改革计划，即为跨国企业设立一个全球最低税率，约定为15%。目前，跨国企业可以通过在不同国家设立子公司，转移利润、避税，导致很多国家的税收收入减少甚至消失。

通过实施15%跨国企业税，可以尽可能避免企业利润的避税行为，在全球范围内进行税负分享，有效防止跨国企业逃税和税收竞争。

这一举措也将有益于加强跨国企业和国家之间的税收合作和沟通，促进全球税收治理。

此外，该计划还有助于促进全球经济稳定，增强跨国投资的信心和可预测性。

尽管该计划仍存在一些潜在的挑战和争议，但是它的实施对于实现全球税收合作和治理，以及保障国家财政收入和企业公平竞争的原则具有重要意义。

九、全球税收制度

“三权分立”是美国现行的权利结构。

所谓三权分立，是通过法律规定，将三种权力：立法权、行政权和司法权，分别交给三个不同的国家机关管辖，既保持各自的权限，又要相互制约保持平衡。

在美国，总统行使行政权，代表美国政府。国会行使立法权，代表立法机构。最高法院行使司法权，代表司法机构。

一、美国总统

美国总统是国家元首、政府首脑与三军统帅。总统是由总统候选人由选举人团于选举年12月“间接选举”产生，但选举人投票意向由选民事先决定。每届总统任期4年，连选连任不得多于2次，也不能担任总统或执行总统职责超过2年后再被选为总统多于1次。根据美国宪法，总统须年满35岁，在美国居住14年以上，也一定要是“自然出生的美国公民”或者是在宪法通过时为美国公民。

在总统之下，还有副总统，以及15个内阁部门。各内阁部门最高长官由总统任命，白宫目前还设有6位“内阁级”，这六名官员是白宫办公厅主任(白宫幕僚长)、环保署署长、管理与预算办公室主任、美国贸易代表、美国驻联合国大使、经济顾问委员会主席，这基本构成了美国行政基本体系。

虽然同为内阁部门最高长官，但是各内阁部长还是有“排行大小”。当总统在白宫西厢的内阁室召开内阁会议时，各部长以及内阁级官员在椭圆形长桌前都有各自的“交椅”，他们的座次安排，要遵循固定好的礼仪次序。

历史最悠久、在总统继位顺序中最靠前的“四巨头”是国务院、财政部、国防部和司法部的首长。在内阁礼仪次序中，他们的地位最高，其中国务卿更是“老大”。

按照内阁室座次安排，总统和副总统分坐对面，两人都在椭圆形会议桌两侧的中间。国务卿和国防部长分坐总统的右手边和左手边，副总统的右手边是财政部长，左手边是司法部长。其余的部长按照本部“级别”，交叉排位，末尾两位是建部年代最短的退伍军人事务部和国土安全部的两位部长。而白宫办公厅主任、美国贸易代表等“内阁级”官员，更要靠边坐，位于众位部长的下首。

此外，联邦政府还有很多独立的行政机构，比如中央情报局（CIA）、美国联邦储备理事会（Fed Board） 、美国国家航空航天局（NASA）等等机构，也是非常重要的组成部分。

二、美国国会

美国国会是美国最高的立法机关，由参议院和众议院组成。那什么是参议院和众议院？

首先要简单介绍两院的产生背景。美国在拟定宪法草案期间，就遇到怎样确定各州代表的人数问题。在国会中代表一个州的议员的多寡，当然直接影响到投票争取该州利益的成败在美国，当时大州和小州入数相差很大，如果按照人口比例决定议员的人数，小州的利益得不到体现。比如，弗吉尼亚州在众议院的议员人数自然就多，这就很可能伤害到人数较少的例如新泽西州的利益。为了使大州与小州之间达成共识，康涅狄格州代表罗杰·舍曼提出一项折衷方案：议会分成上下两院。在该案中，国会中的一院（众议院）规定为比例代表制，另一院（参议院）规定为平均代表制。康涅狄格妥协案，又称“伟大的妥协”。

下面再去理解参议院和众议院就相对容易了。

第一，参议院。美国每一个州在参议院中均有两位议员作为代表，从各州的立法机构中产生，与各州人口无关，全院员额为100名议员。参议员任期六年，相互交错，每隔两年改选约三分之一席。美国副总统兼任参议院议长，无参议员资格。

第二，众议院。前面提到美国众议院议员席位以人口为基准。院内议员总数经法律明定为435名。众议员任期两年，无连任限制。众议院议长由议员选举产生，传统上为多数党之领导人。然而多数党领袖另由该多数党于院内之第二重要议员担任。据美国总统继位条例，众议院议长继任总统之顺序仅次于兼任参议院议长的副总统，为政坛上第三重要的领袖人物。

第三，国会参议院和众议院有何区别，谁说了算？最根本的是行使的权力不同。

不同一：总统与外国缔结的条约及总统任命的官员须经参议院。参议院有权在特定条件下复选副总统。人事提名案是参议院委员会最优先进行听证的主体。委员会有可能阻挡人事提名。

不同二：众议院有权提出财政案和弹劾案，有权在特殊条件下复选总统，但弹劾案须经参议院审判。

不同三，参议院在行使权力的时候比众议院更为审慎。参议员名额较少且任期较短，容许学院派看法与党派之见，较众议院更易自外于公共舆论。

还有一个不同：参议院无权提案徵税、无权首议拨款法案或授权开支联邦资金。因此，如果失去了众议院，仅保留参议院，总统很多税收相关的政策以及一些经济政策就会遇到反对党的阻力。不过，参议院拥有若干表列于宪法而未授予众议院的权力。其中最重要的是，美国总统批准条约或任命重要人事时，须“采酌参议院之建议并得其认可”（美国宪法第一修正案）。这也还是保证了执政党的地位，目前的大局并不会改变和动摇。

总结归纳一下，两院各自独立、各自分工但又相互牵制。国会就在这两院的共同下不停运转。

三、美国最高法院

美国联邦最高法院是美国最高审判机构，最高法院的组成是九名大法官，由总统征得参议院同意后任命的，其判例对全国有拘束力，享有特殊的司法审查权，即有权通过具体案例宣布联邦或各州的法律是否违宪，并且最高法院的首席大法官是终身制的。虽然说九名大法官由总统征得参议院同意后任命的，并不会偏向总统，因为总统是一直在换的，他的任期是四年，最多只能连任两期，有很多美国总统在他们短短的四年里，根本没有大法官退休，也就根本没有机会去任命一个他的喜欢的大法官。美国最高法院的最高原则是司法独立，它谁也不靠，谁也不帮，谁也不听，可以说是高高在上。

那么这三者是如何相互独立，又相互制衡呢？

比如说，国会作为立法机构通过了一个法案，总统为行政机构可以表示不同意，并且行使他的否决权，国会如果坚持，就必须达到三分之二的票数才能立这个法。相反，总统提出的法案，也必须经过国会的投票，国会可以通过，也可以反对而作为司法部分的最高法院，有权对总统和国会提出的任何法案进行审查，然后，它不仅有对法案的解释权，而且，有宣布这些法案是否违反宪法的权力。但是，最高法院本身又没有提出法案和立法的权力。这三个权力分支机构的这种状态，就是权力的平衡和制约。

在美国，总统是总统，国会是国会，总统不邀请，国会的议长也不能自己就跑到白宫去。总统接受国会邀请去国会大厦发表一场演说，也是难得发生的事情。总统有总统的意见，国会有国会的意见，总统四年选一次，众议员两年选一次，参议员六年选一次，轮着大换班。不同的总统有不同的意见，不同的组合的国会也有不同的意见，有时因为一个预算方案谈不拢，政府机构照样停摆。

再比如美国国会就有权在充足理由的前提下，弹劾总统和大法官。所以说没有一个人是选上就可以吃上定心丸的，就是在任期内，也不是一定保险的，国会议员也是一样，国会有专门设立的道德委员会。总统也时时刻刻、一举一动在民众的监督之下。

这样的例子不胜枚举。美国人知道权力就好像巨兽，必须关在笼子里，过于滥用权力过去的历史将重蹈覆辙。因此权力必须用三把锁关起来，三把钥匙分别由三个人保管，只有三把锁同时开启，才能行使权力。

美国人在权力面前真是敬畏至极，用心良苦。

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