一、取得的增值税普通运费发票可以抵扣吗?
不可以。一般纳税人取得运费增值税普通发~票,不可以抵扣进项税。必须凭增值税专用发~票抵扣进项税额原来的按照运输发~票金额计的7%计算增值税进项税额的政策,在2013年8月就废止了。
二、商场联营怎么取得增值税发票?
问:我公司是一家大型商场(甲方),为了充分搞活经营,与一些个体商户(乙方,未办理有关证照)签订了一份联营协议。协议中规定乙方占用商场一定的场地,自行进、销货,所进货物必须保证质量。在销售货物时由我方统一收取货款,我方每月按乙方的实际销售额的10%提取留利,货款余额则全部返还给经营商户。请问我商场的留利应该缴纳增值税还是营业税?支付的货款如何扣税? 答:商场留利究竟缴纳增值税还是营业税,应分析联营协议中双方约定的权利、义务。 根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发[2004]136号)规定,商业企业向供货方收取的部分收入,按照以下原则缴纳增值税或营业税: 一、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的收入,例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税金,应按营业税的适用税目税率征收营业税; 二、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。 当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率 商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。 根据你商场与经营商户的联营协议,商场取得的收入是与销售额挂钩的,应当缴纳增值税。对于商户而言,由于商户与商场是两个不同的纳税人,商户应按商场向其返还的收入征收增值税,如果商户达到一般纳税人标准而未申请认定一般纳税人,应按17%征税,不得抵扣进项税金;如果商户未达到一般纳税人标准,按其从商场取得的返还收入的3%缴纳增值税。对于商场而言,由于商场统一开具发票,不能按租金收入缴纳营业税,这种情形符合增值税一般纳税人的条件,加之商场不负责货物的采购,不能取得合规的增值税发票,无法抵扣进项税金,应按收入全额缴纳增值税。
三、取得增值税普通发票做发票采集吗?
企业收到的金额在2000元以上的增值税普通发票,不论成本发票还是费用发票,均需在报税系统中做大额发票采集录入,也可以补录以前月份的。
四、取得运费增值税票计入成本还是费用?
如果是采购原材料取得的增值税运输发票,则计入材料成本中
会计分录如下:
借: 原材料(材料成本+运费成本)
进项税(材料进项税+运输进项税)
贷:应付账款/银行存款
如果是其他用途而获得的税票,则计入相应费用,比如销售发生的运输费
会计分录如下:
借:销售费用-运输费
进项税
贷:银行存款
五、运费是增值税专用发票?
关于判断运费是否含税,可以参考以下总结:
看是支付运费还是收取运费。支付运费是计算进项税的。收取运费是交纳增值税的。
如果是收取运费的话,所收取的运费属于价外费用,是要交纳增值税的,此时运费是含税的,要换算成不含税收入。公式是:销项税=运费收入/(1+17%或13%)*17%(或13%),税率要与所运输的货物适用的税率一致。
如果是支付运费,再看是否取得合法发票:营改增之前如果取得合法运输发票,可以按照发票金额乘7%计算抵扣进项税。进项税=(运费+建设基金)*7%。其他项目如装卸费、保险费等不能计算抵扣。这时不需要考虑是否含税的问题,这是税法的硬性规定,直接按照金额计算,不用换算。营改增之后看是否取得增值税专用发票,如果取得了增值税专用发票就可以按照11%计算进项税,如果没有取得合法运输发票或者增值税专用发票,是不能抵扣进项税的。
六、增值税发票开具运费和代理运费的区别?
增值税发票开具运费和代理运费的区别:增值税一般纳税人增值税发票开具运费适用的税率为11%,代理运费适用的税率为6%。 小规模纳税人是一样的,都是征收率3%。
七、恶意取得虚开增值税发票怎么处理?
根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条:虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金。
虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。
虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役。
虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。扩展资料:虚开增值税专用发票罪的主体包括增值税一般纳税人、小规模纳税人和非增值税纳税人。从主体资格上来看,可将其分为三类。
第一类是有权出售增值税专用发票的税务机关及其工作人员。
在整个虚开增值税专用发票罪总数上,这种主体实施此种犯罪所占比例较少,但仍时有发生。
第二类是具有增值税一般纳税人资格的单位和个人。
此种主体实施本罪有两种情况,一是为了销售货物,为他人开具“大头小尾”的发票。
或者为了多抵扣税款,在购进货物时请他人为自己虚开增值税专用发票。
一种是用本单位领取的增值税专用发票,以收取“开票费”为条件,到处为他人虚开增值税专用发票,牟取暴利。
第三类是不具有增值税一般纳税人资格的单位和个人。
这些单位和个人,有的通过非法手段,如盗窃、骗取、抢劫、抢夺等获取增值税专用发票。
有的则通过拾取、他人赠与、他人转让等方式获得增值税专用发票,然后虚开,借以牟利。
他们虚开使用的目的也各不相同,有的是为了自己虚开以骗税、偷税等;有的是为他人虚开以牟取“开票费”等。
八、购买专利取得增值税发票可以抵扣吗?
取得的增值税专用发票要一般纳税人才能抵扣税额越高抵扣越多,不够抵扣就要交税,足够抵扣还有多就可以退税
九、免征增值税企业可以取得专用,发票吗?
免征增值税企业可以取得专用 发 票,但免征增值税项目不得抵扣进项税额。 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》: 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
十、买茶叶取得增值税专用发票能抵扣?
一般取得增值税专用发票,其发票注明的税额可以作为进项税额予以抵扣。但也不是说,只要取得专用发票的就可以抵扣。说一些不能抵扣的吧:
1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产
2、纳税人的交际应酬消费属于个人消费,购进的“烟、酒、茶”即使取得专用发服务票也不得抵扣
3、非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
4、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务
5、非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
6、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。要按照性质来划分,一些企业实际上是获得贷款服务,而取得专用发票却写“手续费”、“咨询服务费”,那应按贷款服务不得抵扣。
7、财政部和国家税务总局规定的其他情形
把不能抵扣的排除出去,剩下的也就可以抵扣了