税法题目求答案

税法题目求答案

1、(1)甲建筑公司应缴纳的建筑业营业税=(16000—7000)×3%=270(万元)

(2)甲建筑公司应代扣代缴乙建筑公司建筑业营业税=7000×3%=210(万元)

(3)房地产开发公司应缴纳销售不动产营业税=4000×5%=200(万元)

(4)甲建筑公司应缴纳销售不动产营业税=(2200-4000÷2)×5%=10(万元)

2、增值税：8000÷（1+17%）×17%-600=562.39万元

消费税：8000÷（1+17%）×9%=615.38万元

营业税：20×5%+50×3%=2.5万元

3、该企业当年境内外应纳税所得额＝1000＋800＋500＝2300（万元）

境内外所得按照我国税法应纳税额＝2300×25%＝575（万元）

甲国分支机构在境外实际缴纳的税额＝700×40%＋100×20%＝300（万元），在甲国的分支机构境外所得的抵免限额＝575×800/2300≈200（万元），按照限额抵扣。

乙国分支机构在境外实际缴纳的税额＝350×20%＋150×10%＝85（万元），在乙国的分支机构境外所得的抵免限额＝575×500/2300≈125（万元），按照实际缴纳的85万元抵扣。

全年应纳税额＝＝290（万元）

4、每月工资应纳个人所得税=（2400-2000）×5%=20元

年终奖25000÷12+2400=4483.33元，确定税率和扣除率为10%和25

年终奖应纳个人所得税=25000×10%-25=2475元

全年应纳个人所得税额=20×12+2475=2715元。

P102. 17.某企业本期应交房产税3万元，应交土地使用税3万，印花税1.5万，耕地占用税15万，契税7.5万，

应交房产税

计提时:

借:管理费用 30000

贷:应交税费一应交房产税 30000

上交时:

借:应交税费一应交房产税 30000

贷:银行存款 30000

应交土地使用税

计提时:

借:管理费用 30000

贷:应交税费一土地使用税 30000

上交时:

借:应交税费一土地使用税 30000

贷:银行存款 30000

印花税

不用计提

上交时:

借:管理费用 15000

贷:银行存款 15000

耕地占用税

不用计提

上交时:

借:管理费用 150000

贷:银行存款 150000

契税

计提时:

借：固定资产/在建工程 75000

贷：应交税费－应交契税 75000

实际缴纳时，

借：应交税费－应交契税 75000

贷：银行存款 75000

车船税

直接计入管理费用:

借:管理费用 12000

贷:银行存款 120000

所以我认为除了车船税 印花税 耕地占用税外都有在应交税费账户中核算,所以答案是135000元

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