计算消费税和增值税

增值税

开具增值税专用发票的，是不含税销售额：销项税额＝20*17%＝3.4

开具普通发票的销售额是含税销售额：销项税额＝8.19/1.17*17%＝1.19

销项合计＝3.4+1.19＝4.59

此题没有进项税额，所以本月应纳增值税额为4.59万元

消费税

白酒消费税是属于复合计征的，白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。

税费计算公式为：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率

不含增值税的额＝20+8.19/1.17＝27

共计销售白酒40+14＝54吨＝54*1000＝54000公斤＝108000斤

应纳消费税额＝销售额×比例税率+销售数量×定额税率＝27*20%+108000*0.5/10000＝5.4+5.4＝10.8万元

供参考！

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