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2024-03-20 04:52这里应该指的是企业未根据上年度审计出具的审计调整跟调做账，而使得企业账面期初数与审计报告不符的情况。首先，这个事情非常常见，因为一般来说审计的年审阶段都是在每年的1月-2月，企业的上年账目已经结账，如果出现审计调整，则要做到当年的账目里，如果涉及到损益的，可能还需要调整期初未分配利润。当然大部分企业财务对于不涉及损益的重分类调整大多数情况是不调的，审计报告层面调整也就够了，而对于涉及到损益的调整，大部分企业财务最可能的做法是直接于当期入账，而不会去调期初未分配利润，因此在进行本年的审计时，则会发现客户账面的期初数就与审计报告不符了。
题主这里想问本期如何处理，并要详细说明每个科目的处理方法，实际上不需要每个科目去说那么麻烦，你只需要明白审计调整的实质只有两种，一种是影响损益的利润表调整，一种不影响损益的重分类调整。下面分别来说说：
一、影响损益的利润表调整首先应当搞清楚，影响到损益的审计调整的形式是什么，其实说的简单点就是，借贷方其中一方是利润表的科目，无论是收入，成本或者费用，都影响到了上年的损益。Dr/Cr: 收入/成本/费用Dr/Cr: 资产/负债在这种情况下，企业如果上年账目已经结账，则应当在当年账目里做审计调整分录：Dr/Cr: 期初未分配利润Dr/Cr: 资产/负债但是大多数情况下，审计出具的审计调整都是属于跨期调整，也就是说这部分调整影响的收入成本或者费用，企业于当年已经入账了，或者企业跟调审计调整时，不愿意调整期初未分配利润，而是直接入账，这都导致了企业实际于当年账目里做的分录为：Dr/Cr: 收入/成本/费用Dr/Cr: 资产/负债差异就出在这里，原本应当计入期初未分配利润的，却被企业财务仍然记在了当年的收入成本或者费用，这时候如果你想把企业期初未分配利润以及企业当年的财务报表调整正确，与审计报告相符，则应当补做分录：Dr/Cr: 期初未分配利润Dr/Cr: 收入/成本/费用当然也不排除企业压根就没跟调审计调整，也没有实际记录该调整，那么更加简单，回到第二个分录去帮企业补做上年度审计调整即可。这样这个问题就迎刃而解了，对于上年审计调整，应当抓住核心，也就是期初未分配利润这个科目就可以很轻松的搞明白了。二、不影响损益的重分类调整既然不影响损益，那调不调也无所谓了，相信你应该问的也不是这个，就不细说了。谢谢。顶一下
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