报表审计需要重点五关注领域

1、财务舞弊：重点关注，伪造变造凭证，关联方造假。收入、成本费用。时点发时段法、总额法净额法。收入舞弊风险，滥用判断。异常迹象：临近期末、异常交易，执行有针对性措施。函证、走访、检查等。

成本费用：确认计量，结转、研发支出是否真实，研发样机销售；相关内控是否有效？监盘、分析、细节测试。长期未结转-减值迹象。

或有事项计提是否充分。

资本化合理性。

2、资产减值，大洗澡：存货、长期资产减值。复核减值测试方法、假设、参数。结合期后事项。复核专家工作。结合周边价格、在手清单。

大额预付款项商业逻辑，资金流向-减值。

3、风险事项：退市风险公司审计、资金占用风险。重点项目予以关注。总所质控，与项目组全流程沟通。达成共识，恰当发表审计意见，严格把关审计意见。

新增业务模式，出具专项核查意见。上期非标意见对本年的影响。

资金占用风险：余额模式-不披露；发生额模式-关联方、第三方等资金拆借。内控不完善，凌驾于控制之上。风险评估阶段识别。恰当应对。

4、长投、企业合并：分类、控制的判断。随意改变合并范围或核算方法。关注投资等演变为资金占用。对期末重大交易提高警惕。授权审批情况。

5、内控审计：内控有效性评价，缺陷认定，整改情况。重视控制测试。15号一般规定，报表格式、科目使用正确，非经常性损益变化。