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2024-06-08 03:18应收账款的内部审计的审计程序如下：
1、从系统或者财务那边获得应收账款账龄分析表，对按照合同期限超过6个月的进行筛选。
2、再调出预收款的明细，有些财务从来不看预收款和应收款的关系，导致预收款变成负数，需要重分类。还有的是，明明是一家公司，因为改了名字，变成2笔挂账。
3、询问财务，是否存在不开票收款，收到小金库或者B卡上的钱。往往是小金库的帐与应收款的帐从来不对，导致长期挂账。
4、接下来，要各自应收款的对应的业务员，拿出催讨措施。对于超过1年乃至2年以上的，打电话给对方财务或者上门对账，确认是否存在对方已经付款其实是被业务员挪用的情况。
5、最后看一下业务员的绩效考核这一块，提成的标准是否合理，比如收到应收款才能给一定比率的提成。超过一定期限，提成减少。移交法务，提成取消，这一块有没有设置好。
6、还有是是否存在信用额度管控，比如超过额度了，还有应收款逾期了，仓库还是一直在发货，导致应收款越刮越多。