年末企业所得税未计提缴纳时分录怎么做？

一、年末企业所得税未计提缴纳时分录怎么做？

1、如果是跨年度补缴以前年度企业所得税的会计分录为：

借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款2、现在补提跨年的会计分录做：

借：以前年度损益调整贷：应缴税费---企业所得税3、同时做：

借：利润分配---未分配利润贷：以前年度损益调整

二、年末所得税怎么计提？

借方记所得税费用，贷方记应交税费—应交所得税

三、年末企业所得税没有计提怎样处理？

1、你先把缴纳的税额入账：

借：应交税金---企业所得税（实缴数）

贷：银行存款（实缴数）

2、根据所得税汇算清缴得出实际应缴税额，看你是否结转本年利润：

未结转就在本年利润科目中核算。

借：本年利润---所得税（全年应缴数）

货：应交税金---企业所得税（全年应缴数）

已结转就在未分配利润科目中核算。

借：未分配利润（全年应缴数）

货：应交税金---企业所得税（全年应缴数）

如果全年应缴数大于你已缴的税额，再补交就行了。

借：应交税金---企业所得税（全年应缴数-实缴数）

货：银行存款（全年应缴数-实缴数）

如果已经多缴了，申请退税，退税时冲减应交税金---企业所得税就行了

四、上年末所得税未计提,本年怎么做分录？

上年末所得税未计提,本年就要通过以前年度损益调整科目做分录。

五、年末计提所得税会计分录？

年末计提所得税分录:

借 所得税

贷 应交税费 —应交企业所得税

六、年末所得税计提错误，跨年后如何更改？

借记商品销售税金及附加,

贷记应交税--企业所得税

改为借:以前年度损溢调整

贷记应交税--企业所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损溢调整

如果当年前三季错记借记商品销售税金及附加,贷记应交税--企业所得税

用红字冲回原凭证

再作借:所得税

贷记应交税--企业所得税

借:本年利润

贷:所得税

七、企业所得税如何计提？

1、计提方法： 当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下： 借：本年利润 贷：所得税费用

八、年末所得税费用多计提了怎么办？

一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回，　　借：应交税费-应交企业所得税　　贷：所得税费用　　

二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。　　借：应交税费—应交企业所得税　　贷：以前年度损益调整　　结转时，　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配—未分配利润　　同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项。　　企业所得税是指对境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

九、企业所得税怎么计提 四季度企业所得税怎么计提

在企业经营过程中，企业税务处理是一个非常重要的环节。其中，企业所得税是一个必须认真对待的税种。企业所得税是指企业按照国家有关税法规定，根据企业的盈利情况，按照一定的税率计算并缴纳的税金。

什么是企业所得税？

企业所得税是国家对企业利润进行征收的一种税种。根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税适用于在中华人民共和国境内设立的企业和其他组织，以及在中华人民共和国境外设立的企业和其他组织从事的经营活动所得。

企业所得税的计算方法一般是根据企业的营业收入和相关费用，经过扣除后得出企业的税前利润，然后按照适用的税率计算出应缴纳的企业所得税额。

四季度企业所得税怎么计提？

在四季度，企业需要对当年的企业所得税进行计提。计提企业所得税是企业在当年经营活动中应根据税收法律、法规规定根据税收账簿或虚拟账簿进行的的一种会计处理，用于正确反映企业当年应缴纳的所得税金额。

四季度计提企业所得税的具体步骤如下：

1. 根据企业当年的经营情况，计算出当年的预计纳税金额。
2. 将预计纳税金额进行分季度核算，在四季度将已经计算好的纳税金额进行计提。
3. 按照税收法律法规的规定，填制计提所得税的会计凭证，明确计提所得税的科目和金额。
4. 最后，根据计提的所得税金额，进行企业会计报表的调整，确保企业财务数据准确无误。

需要注意的是，在四季度计提企业所得税时，应严格按照国家相关法律法规的要求进行操作，确保企业所得税的计提准确无误。同时，企业需要密切关注国家法规的更新和变化，及时调整企业所得税的计提方式，确保企业税务处理的合规性和准确性。

计提企业所得税的意义

计提企业所得税在企业税务处理中扮演着非常重要的角色，具有以下几个方面的意义：

• 合规性：企业所得税的计提是企业按照国家相关法律法规要求进行税务处理的一种表现，是企业遵守税法、遵循税务规定的表现。
• 准确性：通过计提企业所得税，可以使企业在会计报表中准确反映出企业的实际经营情况，确保企业财务数据的准确性。
• 决策参考：计提企业所得税可以提供决策参考，通过对企业税收的分析和计划，可以为企业的经营决策提供科学依据。
• 税款储备：通过计提企业所得税，企业可以将应缴纳的所得税款提前计提，形成税款储备，确保在纳税期限内能够按时足额缴纳所得税。

综上所述，四季度计提企业所得税是企业在税务处理中必须认真对待的环节。企业需要按照税收法律法规的要求，准确计算并计提应缴纳的企业所得税额，同时注重税务合规和准确性，以确保企业税务处理的规范性和可靠性。

十、企业年末的所得税怎么计算？

先按年度实现的利润计算出所得税，减去以前三个季度预交的所得税，计提应缴所得税。然后等年度所得税汇算时在做有关调整。