房地产评估增值需要缴纳土地增值税吗

房地产评估增值需要缴纳土地增值税吗

房地产评估增值不需要缴纳土地增值税。

房产评估增值，不需要缴纳土地增值税。《土地增值税暂行条例》第二条规定：“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。”由此可见，只有发生转让行为才可能会缴纳土地增值税，房产评估增值并不属于转铅隐让行为，房产的所有权没有发生转移，因此，不需要缴纳土地增值税。实务中 ，由于土地增值税实行四级超率累进税率，税负比较高，因此，纳税人必须合理区分缴纳土地增值税的情况，一般而言，只有房地产权属发生转移才需要缴纳土地增值税（特殊情况除外）。

增值税的特征为：

1、以增值额为课税对缓激正象。从征税对象看，无论各国的法定增值额有多大差别，增值税都是以增值额而不是以销售全额为课税对象；

2、 实行普遍征税。无论是从横向看还是从纵向看，都有着广阔的税基。从生产经营的横向关系看，无论工业、商业或者劳务服务活动，只要有增值收入就要纳税；从生产经营的纵向关系看，每一货物无论经过多少生产经营环节，都要按各道环节上发生的增值额逐次征税；

3、实行多环节征税。从纳税环节看，增值税实行多环节征税，即在生产、批发、零售、劳务提供和进口等各个经营环节分别课税，而不是只在某一环节征税。

综上所述，增值税是一种流转税，增值税销项税额与进项税额的差额就是应纳增值税额。增值税是价外税，在会计核算中，销项税额与进项税额与成本费用无关，提取销项税和进项税额抵扣都在“应交税费—应交增值税”科目核算，与财务费用无关，也不反映到利润表里。

【法律依据】：

《中华人民扰悔共和国增值税暂行条例》第一条

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

第三条

纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

房地产开发公司有哪些税务？分别在哪个环节交纳或申报！！谢谢！

房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。

一、营业税:税率为告罩枣5%;二、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所闷毕在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。

三、土地增值税：采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额×适用税率－速算扣除额×速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入－扣除项目金额。计算扣除袜拆项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；加计扣除。

四、房产税：以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。

五、城镇土地使用税:按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。

六、城市房地产税、三资企业土地使用费：城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准。

七、印花税：分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额。

土地使用权出让转让书立的凭证（合同）暂不征收印花税，但在土地开发建设，房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等，应缴纳印花税。凡进行房屋买卖的，签定的购房合同应按产权转移书据所载金额0.05%缴纳印花税，在办理房地产权属证件时，应按权利许可证照，按件交纳印花税五元。

八、契税：计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出 让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率

九、耕地占用税、固定资产投资方向调节税 :大部分地区已经停止征收。

十、企业所得税、应纳税额=（全部应税收入-准予扣除项目）×适用税率。

十一、个人所得税 :适用5%-45%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税

简单流程是取得土地缴纳契税和土地困御森使用税，卖房缴营业税汪亩、城建税、教育费附拆纳加、土地增值税等。房产原值缴纳房产税、土地开发建设，房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等，应缴纳印花税。人员工资超3500元的缴纳个人所得税。最后实现利润要缴25%的企业所得税

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