多交增值税怎么做分录？

一、多交增值税怎么做分录？

假设企业2月份进项税10000，销项税37102.46，2月份应交增值税37102.46-10000=27102.46，会计分录：借：应交税费-增值税-销项税 37102.46；贷：应交税费增值税-进项税 10000；贷：应交税费-增值税-转出未交增值税 27102.46。

借：应交税费-增值税-转出未交增值税 27102.46；贷：应交税费-未交增值税 27102.46。

转出多交增值税反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金-应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。

月份终了，企业应将本月多交的增值税自“应交税金—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——未交增值税”，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）。

二、多交增值税如何做会计分录？

不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：

借：应缴税金-未交增值税

贷：银行存款

做未交增值税转出：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

贷：应交税费-未交增值税

如果预缴税款业务：

借： 应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款

做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。

如果是你误操作造成的：

数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。

次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

扩展资料：

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：

三、收到国税退回多交增值税的会计分录如何处理？

1.因为多交增值税款的当月是做： 借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 ???????贷：银行存款

2.多交增值税款的月末结转时做： 借：应交税金-未交增值税-本期转入数 ????贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。

3.次月收到税务退回多交增值税时做； 借：银行存款????????（蓝字） ???借：应缴税金-应交增值税-已交增值税（红字）

4.收到税务退回多交增值税月末结转 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税； ???贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----（至此，未交增值税科目是平衡的）。

四、多交的增值税怎样做账多交增值税的附加税怎样处理？

处理方式：

1、挂税局账，上报准确资料去税务局申请退税。按照《中华人民共和国税收征管法》第五十一条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。重点是“退税一定要在结清缴纳税款之日起三年内申请！”

2、与税局沟通同意后，按税局指导要求次月申报时少缴相应税额。

3、无法退税或不能少缴情况下，挂责任人账，由责任人承担。（无法退税情况一般不会出现，出现时只能视为税局对企业惩罚）

五、多交的增值税会计怎么处理？

不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：

借：应缴税金-未交增值税

贷：银行存款

做未交增值税转出：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

借：应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

贷：应交税费-未交增值税

如果预缴税款业务：

借： 应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款

做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。

如果是误操作造成的：

数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。

次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

贷： 应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

六、增值税免税分录？

借：材料采购(农副产品)，贷：银行存款

七、多交增值税怎么处理呢？

之前预缴(多缴)的税记在"应交税金--未交增值税"借方10000 第一个月月末结转应交增值税时: 借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 20000 贷:应交税金--未交增值税 20000 第二个月月初本应抵之前的预缴: 借:应交税金--未交增值税 20000(上月结转) 贷:应交税金--未交增值税 10000(之前预缴) 银行存款 10000 第二个月月初实际交纳时出错误: 借:应交税金--未交增值税 20000 贷:银行存款 20000 如果第三个月到时能退税 借:银行存款 10000 贷:应交税金--未交增值税 10000 假设第三个月存在应纳税额10000，并选择抵税: 借:应交税金--未交增值税 10000(这是第三个月月末结转的) 贷:应交税金--未交增值税 10000(这是第一个月之前预缴的) 再啰嗦一句，交税只是税局负责，但退税就要从税局到财局，层级报批上去，短时间内是批不下来的(一个季度、半年批不下来是常有的事)，如果你接下来月份都是有应纳税额的话，还是抵税效率高，实际一点。 希望对你有所帮助!

八、多交增值税如何做账？

多交增值税，:应交税金一已交税金出现负数，等下月轧抵即可。

九、什么叫应交增值税—转出多交增值税？

增值税是一个比较大的税种，每个月企业都需要申报增值税，都需要对增值税进项计算和缴纳。很多时候企业缴纳的增值税并不是真正的应纳税额，这样期末的时候就需要转出增值税。

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

十、多交的增值税放在进项对吗？

多交的增值税放在下月进项抵扣，月末如果进项大于销项，借方余额，不用做帐务处理，留作下月继续抵扣。 如果是多交增值税可以以后几个个月递减，也可以申请退税。如果是递减一般纳税人在增值税纳税申报表（25栏）期初未缴税额（多缴为负数）反映，即可抵减，也不用单独做帐务处理。

小规模纳税人时多缴的税在转为一般纳税人时是不允许抵现在的税款的，因为小规模纳税人的计税依据与一般纳税人不同，可以就多缴的部分向税务机关要求退税。