一、纳税服务改革内容
党的十八大以来，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升，但与推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比、与纳税人缴费人的期待相比仍有一定差距。《意见》立足于解决当前税收征管中存在的突出问题和深层次矛盾，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，对进一步深化税收征管改革作出全面部署，具有多方面重大意义。
二、纳税服务改革思路
中国的十四五时期税制改革的重点包括：
1. 加强个人所得税改革，提高个税起征点和调整税率结构，减轻中低收入者负担。
2. 完善企业所得税制度，降低企业税负，鼓励企业创新发展。
3. 推进资源税改革，优化资源税制度，实现资源型经济可持续发展。
4. 深化消费税改革，加强对烟草、酒类等高耗能、高排放产品的税收约束。
5. 加强环保税制改革，促进绿色发展，推动节能减排。
三、纳税服务转型升级
一、企业初创期税收优惠
企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定资产，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税收优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，帮助企业聚集资金。具体包括：
（一）小微企业税收优惠
1.个人增值税起征点政策；
2.企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税；
3.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税；
4.小型微利企业减免企业所得税；
5.重点行业小型微利企业固定资产加速折旧；
6.企业免征政府性基金；
（二）重点群体创业就业税收优惠
7.重点群体创业税收扣减；
8.吸纳重点群体就业税收扣减；
9.退役士兵创业税收扣减；
10.吸纳退役士兵就业企业税收扣减；
11.随军家属创业免征增值税；
12.随军家属创业免征个人所得税；
13.安置随军家属就业的企业免征增值税；
14.军队转业干部创业免征增值税；
15.自主择业的军队转业干部免征个人所得税；
16.安置军队转业干部就业的企业免征增值税；
17.残疾人创业免征增值税；
18.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退；
19.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退；
20.残疾人就业减征个人所得税；
21.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除；
22.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税；
23.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税；
24.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税；
（三）创业就业平台税收优惠
25.科技企业孵化器（含众创空间）免征增值税；
26.符合非营利组织条件的孵化器的收入免征企业所得税；
27.科技企业孵化器免征房产税；
28.科技企业孵化器免征城镇土地使用税；
29.国家大学科技园免征增值税；
30.符合非营利组织条件的大学科技园的收入免征企业所得税；
31.国家大学科技园免征房产税；
32.国家大学科技园免征城镇土地使用税；
（四）对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠
33.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；
34.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；
35.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；
36.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；
37.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；
38.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；
39.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税；
40.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税；
41.金融企业发放涉农和中小企业贷款按比例计提的贷款扣失准备金企业所得税税前扣除；
42.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税；
二、企业成长期税收优惠
为营造良好的科技创新税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策帮助企业不断增强转型升级的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧，尤其是生物药品制造业、软件和信息技术服务业等6个行业、4个领域重点行业的企业用于研发活动的仪器设备不超过100万元的，可以一次性税前扣除。企业购买用于科学研究、科技开发和教学的设备享受进口环节增值税、消费税免税和国内增值税退税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为企业提供充分的智力保障和支持。具体包括：
（一）研发费用加计扣除政策
43.研发费用加计扣除；
44.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例;
（二）固定资产加速折旧政策
45.固定资产加速折旧或一次性扣除；
46.重点行业固定资产加速折旧；
（三）购买符合条件设备税收优惠
47.重大技术装备进口免征增值税；
48.内资研发机构和外资研发中心采购国产设备增值税退税；
49.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口符合条件的商品享受免征进口环节增值税、消费税；
（四）科技成果转化税收优惠
50．技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；
51.技术转让所得减免企业所得税；
（五）科研机构创新人才税收优惠
52.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税；
53.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税；
税点点
国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业，业务财税管理综合体的服务产品，并有效解决传统模式下的员工（自由职业者）高个税、企业高所得税问题，实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。
四、纳税服务改革研究报告
发展和改革局的工作主要有以下内容：
一、贯彻执行国家和省、市国民经济和社会发展的方针、政策和法律法规；拟订并组织实施全市国民经济和社会发展战略、中长期规划和年度计划；提出综合运用经济手段和政策的建议，促进城乡（区域）协调发展，推动缩小城乡发展差距；负责协调农业、工业、服务业发展重大问题，提出优化重大产业结构目标、规划和政策建议；组织拟订综合性产业政策，推进经济（产业）结构战略性调整和升级；组织拟订主体功能区规划和区域协调发展战略、规划、政策；组织协调各行业部门拟订和编制产业发展规划（计划）及产业政策，并做好与经济社会发展规划（计划）的衔接平衡；受市人民政府委托向市人大作年度国民经济和社会发展计划的报告。
二、研究分析市内外经济社会发展形势，负责宏观经济社会预测、预警；研究分析宏观经济运动和社会管理中的重大问题，提出宏观调控政策建议；研究分析财政、土地、金融等方面的情况，参与财政、土地、金融体制改革以及政策的制定，提出投资融资的发展战略和政策建议；研究分析经济社会与资源、环境协调发展的重大问题，综合协调环保产业有关工作，推进可持续发展战略。
三、承担指导推进和综合协调经济社会体制改革的责任。研究经济社会体制改革和对外开放的重大问题，组织拟订综合性经济社会体制改革方案，协调有关专项经济社会体制改革方案；指导和推进经济社会体制改革试点和改革试验项目工作；承担统筹城乡发展的责任，分析研究和协调城乡发展中的重大问题，牵头制定统筹城乡发展的政策、措施。
四、承担规划重大建设项目和生产力布局的责任。拟订全社会固定资产投资总规模和投资结构的调控目标、政策及措施，衔接平衡需要市政府安排投资和涉及重大建设项目的专项规划；安排全市财政性投资项目，按规定权限核准、审核重大建设项目、重大外资项目、重大境外投资项目，协调重大项目建设中的重大问题；拟定投资管理规范性文件，发布投资信息，引导民间投资方向；组织开展重大建设项目稽察；按规定指导和协调招标投标工作，对重大建设项目招标投标进行监督检查；指导和监督国外贷款建设资金的使用；指导工程咨询业发展。
五、负责综合交通运输发展规划与国民经济和社会发展规划的衔接平衡；承担市内公共交通、市交通网络和部省合作干线铁路项目、城际轨道交通网络规划与建设的协调职能；负责统筹协调全市服务业发展，组织拟订和实施综合性服务业发展战略、规划和重大政策；拟订高技术产业发展、产业技术进步、现代物流业的战略、规划和重大政策；参与协调重大技术装备推广应用。
六、研究能源开发和利用，提出综合能源发展战略和重大政策并组织实施；完善对能源产业的管理，推进能源结构战略性调整；拟订能源行业发展规划和年度计划，规划重大能源项目布局；研究提出相关能源体制机制改革建议，监测和分析能源产业、能源安全的发展状况；参与有关基础设施方面的发展与合作，开展能源对外合作。
七、负责社会发展与国民经济发展的政策衔接，组织拟订社会发展战略、总体规划和年度计划；参与拟订人口和计划生育、科学技术、教育、文化、卫生、民政等发展政策；研究提出促进就业、调整收入分配、完善社会保障与经济协调发展的政策建议，协调社会事业发展和改革中的重大问题。
八、承担重要商品总量平衡和宏观调控的责任。编制重要农产品、工业品和原材料总量平衡计划并监督执行；会同有关部门编制各类重要物资储备计划并监督执行。承担非上市公司发行企业（公司）债券审核上报工作。
九、贯彻国家和省市的价格方针、政策和法律法规。拟订价格（收费）地方规范性文件，及有关政策措施并组织实施；研究提出和组织实施价格改革中长期规划、年度计划，推进有关专项价格改革方案和试点工作；运用价格杠杆促进经济社会科学发展和优化资源配置。
十、负责价格分析、预测、预警和监控。拟订年度价格总水平控制目标及价格调控措施并组织实施；负责价格调节基金的设立、运作和管理；参与重要商品风险基金、储备制度的运作和监督；运用价格信息引导市场供求；依法开展价格成本调查和成本监审。
十一、按照省定价目录以及规定权限，负责对列名管理的商品、服务价格及中介服务收费进行管理；负责对行政事业性收费、教育、医疗收费、各种协会（学会）收费及在政府定价和政府指导价外收取的保证金、抵押金、风险金等费用的管理；指导、监督全社会价格（收费）工作；管理价格认证、鉴证；协调、处理价格（收费）争议。十二、依法实施市场价格监管，开展反价格垄断，规范经营者价格行为，制止低价倾销、牟利暴利、价格欺诈等不正当价格行为，指导行业价格自律；组织实施明码标价；调查和处理价格投诉举报，依法对各类价格（收费）行为进行监督检查；对价格（收费）违法行为实施行政处罚和行政强制措施，维护公平竞争的价格秩序。十三、贯彻执行国家和省市有关粮食工作的方针政策和法律法规、研究提出粮食宏观调控、总量平衡以及粮食流通的中长期规划、粮食购销政策和动用储备粮的建议，开展粮食产销合作，保障粮食安全；承担粮食监测预警和应急责任。十四、拟订粮食流通、粮食库存监督检查制度并组织实施；负责对粮食收购、储存环节的粮食质量安全和原粮卫生进行监督管理；负责市级储备粮行政管理、军粮供应管理和粮食流通行业监督；负责规划和协调粮食仓库、流通设施、市场体系建设；参与制定粮食购销价格政策。十五、组织编制国民经济动员规划、计划；研究国民经济动员与国民经济、国防建设的关系，拟订相关政策，协调相关重大问题；组织实施国民经济动员有关工作。十六、承办上级交办的其他事项。
五、纳税服务变革方向
1.37万亿元。
2022年民营企业纳所得税总额达1.37万亿元，占全国税收总额的7.91%。
所得税简介
所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
所得税（中国香港称“入息税”；中国大陆、中国台湾、日本和韩国称“所得税”，英文income tax）是税种之一，按自然人、公司或者法人为课税单位。世界各地有不同的课税率系统，例如有累进税率也有单一平税率多种。
六、纳税服务改革创新
有权减免税收。因为地方政府在一定范围内享有财政自治权，可以根据当地实际情况，制定和执行相关税收政策，在一定程度上对企业减免税收。此外，地方政府还可以通过政府采购、建筑工程等方式，向铁路部门提供经济扶持和支持，促进其发展。因此，地方政府有权利给铁路部门减免税收，以促进当地铁路事业的发展和壮大。铁路部门作为国家重要的运输部门，承担着非常重要的任务。地方政府给予铁路部门减免税收，不仅可以促进铁路事业的发展，还可以为当地的经济和社会发展做出重要的贡献。因此，在实施减免税收政策时，需要注意平衡税收收入和地方经济发展之间的关系，确保政策的科学性和合理性。
七、纳税服务改革方案
“十四五”时期将深化税收制度改革，加快健全地方税、直接税体系，以推动构建与国家治理体系和治理能力现代化相适应的现代税收制度。
