城镇土地使用减免政策都有哪些?
国家为了应对当前市场经济的大环境，出台了城镇土地使用减免政策。那么，城镇土地使用减免政策都有哪些呢?除此之外，先行法定税款优惠政策都有哪些呢?土地纳税人缴税困难如何处理?下面有来为大家进行解答，相信这篇文章过后大家就会一目了然了。 一、 房产税 土地使用税 减免按照税 法规 定 施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括： (一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经敏闹碧批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。 (二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。 (三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。 二、现行税法还规定： 1、企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税 2、企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，年减免税额不足10万元的，经当地财政局、地方税务局审核，报省级财政部门和地方税务局审批;10万元以上的，经省级财政部门和地方税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。 3、农业企业无偿使用免税单位的土地，应当照征土地使用税、法定项目免税进行审批。 三、下列土地，免征土地使用税 1、国家机关、人民团体、军队自用的土地 2、由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地 3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 4、市政街道、广场绿化地带等公共用地 5、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 6、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年 7、由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。 四、困难减免 纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条) 3、耕地征用免税。 新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条) 4、贫困地区减税。 经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条) 5、企业免税用地。 企业办的弯银学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号) 6、土地改造减免期限。 开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号)7、特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号) (1)个人所有的居住房屋及院落用地; (2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地; (3)免税单位职工家属的宿舍用地; (4)民政部门举办的安置残疾桥举人占一定比例的福利工厂用地; (5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。 8、仓库冷库减免。 经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号) 9、电力用地免税。 电力行业管线用地、水源用地;水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地;供电部门输电线路用地、变电站用地;热电厂的供热管道用地;免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。 具体请到国税总局网站搜索法规条文,还有各地的土地使用税优惠不尽相同,再到本省地税局网站搜索相关规定.2017年房产税土地使用税减免的政策对很多纳税义务人来说无疑是一件好事，因为房产税和土地税的税收金额一般都比较大，当然其带来的经济效益也是不容忽视的，但是房产的买卖对很多人来说还是有很大的经济压力的，还要交纳一定的税收，会有更大的经济压力，因此税收减免是很有必要的。 综上所述， 城镇土地使用减免政策 涵盖了企业用地，公共设施用地，市政用地，农耕用地等不同用地类型，针对用地类型的不同进行具体的土地税优惠政策。
临时占地需要缴纳税吗
临时占地需要缴纳税。
临时用地可以占用耕地，但原则上是尽量不占或者少占耕地。临时用地可以占用耕地，但尽量不占或者少占滑如枯耕地，且在涉及占用耕地和永久基本农田的，由市级或者市级以上自然资源主管部门负责审批。在申请时是要缴纳耕地占用税的，可凭验收合格确认书向所在地县级自然资源主管部门提出出具退还耕地占用税意见的申请。
根据2021年11月4日自然资源部发布的信洞《关于规范临时用地管理的通知》，表示在建设项目施工、地质勘查使用临时用地时应坚持“用多少、批多少、占多少、恢复多少”，尽量不占或者少占耕地。
1.使用后土地复垦难度较大的临时用地，要严格控制占用耕地。
2.制梁场、拌合站等难以恢复原种植条件的不得以临时用地方式占用耕地和永久基本农田，可以建设用地方式或者临时占用未利用地方式使用土地。
3.临时用地确需占用永久基本农田的，必须能够恢复原种植条件，并符合《自然资源部农业农村部关于加强和改进永久基本农田保护工作的通知》中申请条件、土壤剥离、复垦验收等有关规定。
4.县（市）自然资源主管部门负责临时用地审批，其中涉及占用耕地和永久基本农田的，由市级或者市级以上自然资源主管部门负责审批。
5.严格落实临时用地恢复责任，临时用地期满后应当拆除临时建（构）筑物，使用耕地的应当复垦为耕地，确保耕地面积不减少、质量不降低；使用耕地以外的其他农用地的应当恢复为农用地；使用未利用地的，对于符合条件的鼓励复垦为耕地。
综上所述，临时用地可以占用耕地，但原则上是尽量不占或者少占耕地。
【法律规定】：
《土地复垦条例》第四十一条
土地复垦义务人将生产建设活动损毁的耕地、林地、牧草地等农用地复垦恢复为原用途的，可以依照条例第三十二条规定，凭验收合橡做格确认书向所在地县级自然资源主管部门提出出具退还耕地占用税意见的申请。经审核属实的，县级自然资源主管部门应当在十五日内向土地复垦义务人出具意见。土地复垦义务人凭自然资源主管部门出具的意见向有关部门申请办理退还耕地占用税手续。涉及具体操作程序建议咨询当地相关部门办理。
